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Mein recht in spanienDeutsche und spanische Lohnabrechnung im Kontrast
| Grundlegende Angaben zu simulierten Person | |
| Alter | 45 Jahre |
| Familienstand | ledig |
| Kinder | keine |
| Beruf | Softwareentwickler |
| Bundesland | Baden-Württemberg |
| Steuerklasse | I |
| Bruttogehalt (jährlich) | 60.000,00 EUR |
| Bruttogehalt (monatlich) | 5.000,00 EUR |
Deutsche Lohnbabrechnung
Arbeitgeber – AG // Arbeitnehmer – AN
Rechtsgrundlage |
Bezeichnung |
% gesamt |
Anteil AG |
Kosten AG |
Anteil AN |
Kosten AN |
Summe |
| § 8 Abs. 2 S. 1 EStG | Geldwerter Vorteil (jährlich) | – | – | – | – | – | – |
| §§ 38 ff. EStG & Lohnsteuertabelle | Lohnsteuer (jährlich) | 992,50 €/Monat | – | – | 992,50 €/Monat | 11.910,00 € | 11.910,00 € |
| §§ 1 ff. SolZG | Solidaritätszuschlag (jährlich) | 5,5% der Lohnsteuer | – | – | 5,5% der Lohnsteuer | 655,05 € | 655,05 € |
| §§ 1 ff. KiStG BaWü | Kirchensteuer (jährlich) | 8% der Lohnsteuer | – | – | 8% der Lohnsteuer | 952,80 € | 952,80 € |
| Steuersumme (jährlich) | – | – | – | – | – | 13.517,85 € | |
| Steuersumme (monatlich) | – | – | – | – | – | 1.126,49 € | |
| §§ 1 ff. SGB VI | Rentenversicherung (monatlich) | 18,60 % | 9,30 % | 465,00 € | 9,30 % | 465,00 € | 930,00 € |
| §§ 117 ff. SGB III | Arbeitslosenversicherung (monatlich) | 2,40 % | 1,20 % | 60,00 € | 1,20 % | 60,00 € | 120,00 € |
| §§ 1 ff. SGB V | Krankenversicherung (monatlich) | 14,60 % | 7,30 % | 365,00 € | 7,30 % | 365,00 € | 730,00 € |
| § 242a SGB V | Zusatzbeitrag KV Ba-Wü (monatlich) | 0,90% | – | – | 0,90 % | 45,00 € | 45,00 € |
| §§ 1 ff. SGB XI | Pflegeversicherung (monatlich) | 3,05 % | 1,53 % | 76,25 € | 1,53 % | 76,25 € | 152,50 € |
| SUMMEN | 39,55 % | 19,33 % | 966,25 € | 20,23 % | 1.011,25 € | 1.977,50 € | |
| Sozialabgaben (monatlich) | – | – | 966,25 € | – | 1.011,25 € | 1.977,50 € | |
| Sozialabgaben (jährlich) | – | – | 11.595,00 € | – | 12.135,00 € | 23.730,00 € |
Spanische Lohnbabrechnung
| Bruttogehalt (jährlich) | 60.000,00 € |
| Bruttogehalt (monatlich) | 5.000,00 € |
| Höchstbeitrag (monatlich) | 4.070,10 € |
| Höchstbeitrag (jährlich) | 48.841,20 € |
| Anwendbarer Einbehaltungssatz | 25,32 % |
| Beitrag an Einbehaltungen und Einzahlungen (IRPF, jährlich) | 15.192,00 € |
Rechtsgrundlage |
Bezeichnung |
% gesamt |
Anteil AG |
Kosten AG |
Anteil AN |
Kosten AN |
Summe |
| Art. 4A Orden TMS/83/2019 | Allgemeiner Sozialversicherungsbeitrag | 28,30 % | 23,60 % | 11.526,52 € | 4,70 % | 2.295,54 € | 13.822,06 € |
| Ley 42/2006 (mod. Actual) | Behinderung (vorübergehend), Invalidität, Hinterbliebenenrente | 1,50 % | 1,50% | 732,62 € | – | – | 732,62 € |
| Ley de Presupuestos Generales del Estado anual | allgemeine Arbeitslosenversicherung | 7,05 % | 5,50 % | 2.686,27 € | 1,55 % | 757,04 € | 3.443,30 € |
| Art. 33 Real Decreto Legislativo 2/2015 | Gehaltsgarantiefond (FOGASA) | 0,20 % | 0,20 % | 97,68 € | – | – | 97,68 € |
| ORDEN TMS/83/2019 | Fort- und Ausbildungsbeitrag | 0,70 % | 0,60 % | 293,05 € | 0,10 % | 48,84 € | 341,89 € |
| Sozialabgaben (jährlich) | – | – | 15.336,14 € | – | 3.101,42 € | 18.437,55 € | |
| Sozialabgaben (monatlich) | – | – | 1.278,01 € | – | 258,45 € | 1.536,46 € |
Fazit
Allgemein fällt die Steuerbelastung in Deutschland auch 2020 insgesamt noch höher aus als in Spanien.
In Spanien bezahlt man zwar mehr in die IRPF als Lohnsteuer in Deutschland, allerdings sind die Sozialabgaben (für den Arbeitnehmer) in Spanien wesentlich geringer.
Dies liegt unter anderem daran, dass in Deutschland gut 20% des Lohns für Sozialabgaben abgeführt wird. Diese folgen, anders als in Spanien, auch eher einer 50/50-Verteilung.
Des Weiteren fehlt es auch an Höchsbeitragsgrenzen.
Dieser Text wurde von Felix Arnold und Loredana Bava als Projektarbeit im Rahmen des Studiums des Wirtschaftsrechts verfasst. Datum 02.10.2020
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