Schenkung oder Erbschaft in Spanien 

Schenkungsteuer / Erbschaftsteuer Valencia

Stand 01.06.2023

Stand 10.07.2019

Wenn Sie eine Ferienimmobilie in Valencia, oder der Region Valencia, wie in Denia, Alicante haben und dauerhaft in der Schweiz oder in Deutschland leben, dann wird zunächst bei Erbschaft oder auch Schenkung in der Region Valencia die Steuererklärung abzugeben sein. Sie sind in Spanien beschränkt steuerpflichtig.

Wir führen für Sie eine Steuersimulation durch. So erkennen Sie, ob das Abwarten der Erbschaft oder die Schenkung zu Lebzeiten mit oder ohne Niessbrauchsvorbehalt günstig sind.

Beispiel Erbschaft oder Schenkung in Valencia

Ihr Sohn ist 25 Jahre alt und die Immobilie ist 200.000 EUR wert und liegt in Denia.

Erbschaftsteuer Valencia

Zu Lebzeiten bleibt der Vater Eigentümer der Immobilie und nach dem Tod hat der Sohn 6 Monate Zeit die Erbschaftsteuererklärung in Valencia abzugeben. Im Jahre 2019 wird die Steuererklärung der Erbschaft nur noch elektronisch abgegeben.

Erbschaftsteuerfreibetrag Sohn: 100.000 EUR

Merke:

Wäre der Sohn zu mehr als 65% behindert, dann käme noch ein Freibetrag von 240.000 Euro hinzu.

Vergünstigung

Der Sohn als Erbe hat zudem eine Vergünstigung auf die Steuerzahllast von 50%.
Neu seit dem 07.03.2019 ist, dass die Vergünstigung auf 99% der Freistellung der Steuerzahllast ansteigt, wenn Ackerland (Rustico) vererbt wird, welches im Reparzellierungsprozess sich befindet.

Schenkung an den Sohn der Immobilie in Denia – Valencia

Schenkungsteuer Valencia

Auch hier hat der Sohn einen persönlichen Freibetrag von 100.000 EUR, jedoch muss die Schenkungsteuererklärung innerhalb von einem Monat nach der notariellen Schenkungsurkunde abgegeben werden und kein Vorvermögen über 600.000 EUR existieren.

Besonderheit

Enkelkinder erhalten in der Region Valencia nur den selben Freibetrag wie Kinder, wenn der Elternteil, von dem die Verwandtschaft zu den Großeltern abgeleitet wird, vorverstorben ist.

Steuerfallen bei der Schenkung

Alle Schenkungen der letzten 5 Jahre zwischen Schenker und Beschenkten werden addiert.

Kettenschenkungen innerhalb der letzten 10 Jahre führen zum Verlust des Freibetrages.

Merke:

Wäre der Sohn zu mehr als 65% behindert, dann käme noch ein Freibetrag von 240.000 Euro hinzu.

Vergünstigung

Der Sohn als Erbe hat KEINE Vergünstigung auf die Steuerzahllast von 50%. Dies ist der wesentliche Unterschied zu einer Erbschaft.
Neu seit dem 07.03.2019 ist, dass die Vergünstigung auf 99% der Freistellung der Steuerzahllast ansteigt, wenn Ackerland (Rustica) verschenkt wird, welches im Reparzellierungsprozess sich befindet.

Fazit

Eine Erbschaft ist in Valencia stets günstiger, als eine Schenkung. Zudem darf nicht vergessen werden, dass bei einer Schenkung auch eine Gewinnsteuer anfällt, die nicht bei einer Erbschaft anfiele, nicht zu verwechseln mit der gemeindlichen Wertzuwachssteuer (plusvalia), die bei Schenkung und Erbschaft anfällt.

Unser Service

Sollten Sie trotzdem schenken wollen, dann stehen wir Ihnen mit Fachkompetenz für Beratung und Vollabwicklung der Schenkung in Spanien

• Erstellung der Schenkungsurkunde
• Notarielle Unterschrift, ohne dass Ihre Anreise nach Spanien erforderlich ist
• Abgabe aller spanischen Steuererklärungen
• Grundbucheintragung
• Auf Wunsch erstellen wir auch die deutschen Steuererklärungen zur Schenkung

Tipp

Der Niessbrauchsvorbehalt beim Schenker kann zu einer Steuerersparnis führen.

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Schenkung, Verkauf, Erbschaft in Spanien

Unser Service

RA D.Luickhardt, Steuerberater und Rechtsanwalt mit Doppelzulassung in Deutschland und Spanien und sein Legalium Team ermitteln den steuerlichen Verkehrswert und geben Ihnen eine Übersicht über die Gesamtkosten für die geplante Schenkung im Vergleich zu einem Verkauf oder dem Abwarten der Erbschaft.

Beispiel Schenkung

Der Vater verschenkt seinem Sohn eine Immobilie auf Teneriffa. Gleichwohl ob der Vater oder der Sohn in Deutschland oder Spanien leben, es ist die Schenkungsteuer auf Teneriffa steuerlich zu erklären und zur Zeit mit 99,9% begünstigt, was praktisch zu einer Steuerfreiheit führt.

In Madrid besteht 99%ige Steuervergünstigung, aber keinerlei Steuervergünstigung gibt es in Mallorca oder Ibiza, dort ist jede Schenkung steuerlich besonders zu gestalten, um Steuervergünstigungen zu nutzen.

Weitere Steuerpflichten in Spanien

Neben der Schenkungsteuer fällt bei jeder Immobilienschenkung in Spanien noch die gemeindliche Wertzuwachssteuer an, die von Gemeinde zu Gemeinde verschieden ist und zu dem abhängig von der Eigentumsdauer und den Bodenzuwachswerten (nicht: Verkehrswert der Immobilie).

Schließlich ist bei jeder Schenkung in Spanien auch Einkommensteuer zu zahlen.

Wenn der Schenker nicht in Spanien steuerlich ansässig ist, dann muss er 19% Gewinnsteuer zahlen.

Wenn er steuerlich ansässig ist, dann muss er 19-23% zahlen.

Steuer TIPP

Die Gewinnsteuer berechnet sich vereinfacht aus der Differenz zwischen Erwerbspreis und Verkaufspreis:

Bei einer Schenkung gibt es keinen Verkaufspreis.

Wenn Sie die Immobilie für 150.000 EUR gekauft haben, dann würden Sie als Schenkungswert ebenso 150.000 EUR ansetzen und es fiele keine Gewinnsteuer an.

Doch gerade dieses Verhalten führt zu einer Steuerfalle

1. Die spanische Finanzbehörde kann den Schenkungswert nachprüfen und verlangt, dass zumindest der steuerliche Verkehrswert als Mindestwert angesetzt wird.Ist der Mindestwert im Beispiel 200.000 Euro, dann wird die Gewinnsteuer nachträglich von der Finanzbehörde festgesetzt.VORBEUGEN- wir ermitteln für Sie den steuerlichen Mindestverkehrswert für die Schenkung in Spanien
2. ein weiterer Steuernachteil ist, dass wenn der Beschenkte die Immobilie weiterverkaufen möchte, dann gilt der Schenkungswert als Erwerbspreis und wenn später mit Gewinn verkauft wird, ist dann die Gewinnsteuer zu zahlen.
3. schließlich gibt es auch Fälle, dass unter dem Erwerbspreis verschenkt wird, um Verluste in der Einkommensteuer zu generieren, doch die Finanzbehörde erlaubt diese Verluste bei Schenkungen nicht, unabhängig davon, ob der Schenkungswert tatsächlich unter den Erwerbswert gesunken war. Deshalb wäre dann ein Verkauf vorzuziehen, wo die Verluste anerkannt würde.

Steuertipp: Schenkung und Vermietung

Beachten Sie, dass bei einer Vermietung nur der der tatsächlich bezahlte Erwerbspreis mit 3% auf den Gebäudewert abgeschrieben werden kann.

Wenn der Vater die Immobilie gekauft hatte, dann kann er den Kaufpreis als Betriebsausgabe den Mieteinnahmen entgegenstellen, doch wenn der Vater an den Sohn verschenkt, dann kann der Sohn diese Abschreibungsbeträge nicht mehr geltend machen, sondern er kann nur die Kosten der Schenkung abschreiben.

Damit hat der Sohn für die selben Mieteinnahmen höhere Einkommensteuer / Nichtresidentensteuer zu zahlen, als der Vater.

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