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  STEUERERKLÄRUNG NICHT RESIDENTE


  MODELL 210

 
 

Steuerpflichten bei Eigennutzung der spanischen Immobilie

AKTUELL 2015

Steuerpflichten eines Nichtsteuerresidenten in Spanien bei Eigennutzung der spanischen Immobilie

Diese Zusammenfassung geht von dem Sachverhalt aus, dass der Erwerber der spanischen Immobilie Nichtresident ist, er hält sich weniger als 183 Tage in Spanien auf und ist dort auch nicht unbeschränkt steuerpflichtig.

Im Bereich der Eigennutzung muss von dem Immobilieneigentümer jährlich eine vereinfachte Steuererklärung beim spanischen Finanzamt abgegeben werden.

Für die Berechnung der Steuerschuld ist der Katasterwert der spanischen Immobilie massgebend. Der Katasterwert ist auf dem Beleg der Grundsteuer (IBI, Impuesto de bienes inmuebles), die jährlich bei der Gemeinde abgeführt wird, zu finden.

Aus Datenschutzgründen ist im Jahre 2015 der Katasterwert nicht mehr auf dem Bankauszug ersichtlich, sondern muss bei der Gemeinde angefragt werden. Wichtig ist, dass Sie uns spätestens bis zum 30.07. eines Jahres diesen Auszug zur Verfügung stellen, so dass die Steuererklärung rechtzeitig erstellt werden kann.

MERKE:

Die Steuererklärungsfrist endet am 31.12. xx des Folgejahres.

Die Steuererkärung muss zum 31.12.xx des Folgejahres abgegeben (bsp. das Steuerjahr 2014 muss zum 31.12.2015 erklärt werden). Falls Sie Ihre Immobilie erst im Laufe des Steuerjahres erworben (durch Kauf, Erbschaft etc.) haben, wird die Steuer nur anteilig berechnet.

Als Eigentümer einer spanischen Immobilie sollten Sie einen Fiskalvertreter in Spanien haben. Haben Sie keinen Vertreter, werden wichtige Zustellungen nicht entgegengenommen. Verwaltungsakte werden dann durch öffentliche Zustellung wirksam und ohne Ihre Kenntniss rechtskräftig.

Zudem kann die Behörde ein Bussgeld von 1.000,00 EUR verhängen, da die steuerliche Vertretung für einen nichtssteuerresidenten Immobilieneigentümer eine gesetzlich geregelte Pflicht ist und deren Verletzung bussgeldbewehrt ist.

Häufige Fragen zur Nichtresidentensteuer auf Immobilieneigentum in Spanien: FAQ

FRAGE:

Ich zahle Grundsteuer in Spanien(IBI), muss ich dann trotzdem die Nichtresidensteuer bezahlen?

ANTWORT:

Ja, Sie müssen auch die Nichtresidentensteuer bezahlen.

In Spanien werden die Steuern auf Körperschaften zugewiesen und diese haben auch die Steuerhoheit.

Bsp.: Grundsteuer – Steuerhoheit der Gemeinde

Grunderwerbssteuer beim Immobilienkauf – Steuerhoheit Land (Comunidad Autonoma)

Nichtresidentensteuer beim Immobilieneigentum – Staatliche Steuer (Zentralstaat Spanien – Madrid als zuständige Steuerbehörde)

Jede einzelne der Steuern, wird parallel erhoben und fliesst verschiedenen öffentlich –rechtlichen Körperschaften in Spanien zu.

FRAGE:

Wie oft muss man die Nichtresidentensteuer bezahlen, wenn man vermietet?

ANTWORT:

Wenn man eine spanische Wohnung zeitweise vermietet, muss jeweils im Quartal der Vermietung die Steuererklärung abgegeben werden.

Bsp.: Vermietung im August

Steuererklärungsabgabetermin für die Mieteinkünfte: 1.10.-20.10.

Neben dieser Ertragssteuererklärung müssen Sie dann noch für 11 Monate (ohne den vermieteten Monat August) die Nichtresidentensteuererklärung für die Eigennutzung anteilig erklären. Der Erklärungszeitraum ist jahresbezogen, sprich zum 31.12.2015 endet die Steuererklärungsfrist für das Jahr 2014.

FRAGE:

Ändert sich der Steuersatz im Jahre 2015?

ANTWORT:

Ja der Steuersatz wurde zum 01.01.2015 von 24,75% auf 20% gesenkt. Im Jahre 2016 wird der Steuersatz auf 19% gesenkt.

FRAGE:

Muss die Eigennutzung in Spanien und Deutschland steuerlich gemeldet werden?

ANTWORT:

Nein, die Eigennutzung ist keine Ertragssteuer, deshalb ist diese in Deutschland nicht angabepflichtig.

Anders wenn Sie in Spanien Mieteinnahmen erzielen, diese sind zunächst in Spanien zu versteuern und dann in Deutschland unter Anwendung des Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auch in Deutschland einkommensteuerlich zu melden.

Steuerverteter Spanien


Steuererklärung Spanien - unser Service

Gerne sind wir Ihnen bei Erstellung und Abgabe der jährlichen Steuererklärung behilflich. Für jeden Immobilieneigentümer wird eine gesonderte Steuerklärung angefertigt.

Steuererklärung Spanien - notwendige Dokumente

  1. Grundsteuerzahlbeleg für das Steuerjahr

  2. Ausweise der Immobilieneigentümer (nur im ersten Jahr der Steuervertretung)

  3. NIE Nummer

  4. Kaufvertrag der Immobilie (nur im ersten Jahr der Steuervertretung)

Steuererklärung Spanien - Leistungsvergütung

Für die Erstellung und Abgabe der Steuererklärung beim zuständigen Finanzamt berechnen wir 100,00 EUR zzgl. MwSt.

Wir berechnen für eine Immobilie nur einmalig das Honorar, ungleich wieviel Immobilieneigentümer existieren

Vollstreckung spanischer Steuerschulden in Deutschland



Der Text wurde gemäss den anwaltlichen Sorgfaltspflichten erstellt. Jede Haftung für den Inhalt bleibt ausgeschlossen. Eine Einzelfallberatung durch unsere Rechtsanwälte wird durch den Text nicht ersetzt. Die Urheberrechte stehen ausschliesslich RA D.Luickhardt zu.
Rechtslage: 27.11.2014
 
 
 
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