Erbschaft in Spanien

Deutsche Erbengemeinschaft

Folgen der Erbauseinandersetzung in Spanien 2024

Sie haben einen Todesfall in der Familie und mehrere Erben, als auch eine Immobilie in Spanien, Teneriffa, Gran Canaria, Fuerteventura, Mallorca, Katalonien, Valencia, Andalusien. Dann sollten Sie die folgenden Informationen lesen und nutzen Sie unseren Service der Vollabwicklung der Erbschaft in ganz Spanien, ohne dass Sie als Erbe anreisen müssen.

Stand 27.07.2024

TIPP:

In der Praxis ist häufig der Fall, dass eine deutsche Erbengemeinschaft auseinandergesetzt wird, und damit die spanische Immobilie einem Erben zugeteilt wird. Oft wird vergessen, dass in Spanien die Umsetzung mit Grundbuchumschreibung zu erfolgen hat, und dies nicht direkt mit der deutschen Erbauseinandersetzungsurkunde möglich ist, sondern wie folgt:

In Spanien:

1. Erbschaftsannahme in notarieller Urkunde in Spanien + Erbschaftssteuererklärung in Spanien
2. Erbauseinandersetzung in notarieller Urkunde in Spanien + Dokumentensteuererklärung in Spanien, und schliesslich
3. Grundbuchänderung in Spanien in der gesetzlich vorgeschriebenen Reihenfolge: 1. Erbschaft; dann 2. Erbauseinandersetzung.

Rechtlicher Hintergrund

Das spanische Grundbuch richtet sich nach dem Prinzip des tracto sucesivo, sprich alle Rechtsgeschäfte müssen zeitlich aufeinanderfolgend in das Grundbuch eingetragen werden.
Wenn ein Erbschein vorliegt und die Erben damit die Erbschaft nicht ausgeschlagen haben, sondern erst danach im Rahmen der Erbauseinandersetzung auf die Immobilie in Spanien verzichten, dann bestand durch die Erbenstellung bis zur Erbauseinandersetzung Eigentum an der spanischen Immobilie, und der spätere Verzicht gilt nur für die Zukunft. 

Deshalb muss zunächst der Grundbucheintrag der Erben erfolgen und dann kann durch die Miteigentumsauflösung (Umsetzung der deutschen Erbauseinandersetzung in Spanien, bzw der Verzicht) ein Erbe als Alleineigentümer im Grundbuch eingetragen werden.

Eine Erbengemeinschaft entsteht, wenn ein Verstorbener mehrere Erben hinterlässt, und es gilt das deutsche Erbrecht, wenn der Erblasser in Deutschland ansässig war und die deutsche Staatsangehörigkeit hatte, selbst wenn ein Teil des Nachlasses eine spanische Immobilie ist.

Eine Erbengemeinschaft endet durch

• Vertrag zwischen den Miterben
• durch die Tätigkeit des Testamentsvollstreckers
• gerichtliches Urteil aufgrund einer Auseinandersetzungsklage
  
  
  

Steuerrecht

Im deutschen Steuerrecht löst die Realteilung keine Einkommensteuerpflicht aus, jedoch entsteht eine Steuerpflicht, wenn ein Miterbe wertmässig mehr erhält.

Nicht anders ist es in Spanien. Wird nach der Erbschaftsannahme die Erbauseinandersetzung zum selben Wert durchgeführt, entsteht keine Einkommensteuerpflicht und in keinem Falle ist die sogenannte gemeindliche Wertzuwachssteuer (plusvalia municipal) zu zahlen.

Der Miterbe, der in Spanien die Immobilie erwirbt muss keine Grunderwerbssteuer von 6-13% zahlen, sondern nur eine wesentlich niedrigere Dokumentensteuer von 0,75-1.5% je nach Region.

Beispiel aus der Praxis:

Es gibt eine Immobilie auf Teneriffa mit einem Wert von 450.000 EUR  und 3 Erben zu gleichen Teilen, die einen deutschen Erbschein haben. Jedoch nur ein Erbe soll die Immobilie erhalten.
Zunächst sind die 3 Erben in das Grundbuch auf Teneriffa einzutragen und dann erfolgt die Eintragung des Erben als Alleineigentümer zu 100%. Diese juristische Abfolge ist einzuhalten und kann zur Kosten und Zeitersparnis in eine notarielle Urkunde zusammengefasst werden.

Wir benötigen von Ihnen für die Nachlassabwicklung in Spanien.

• Internationale Sterbeurkunde
• Spanisches Testament oder Erbschein mit Apostille oder Europäisches Nachlasszeugnis
• Anwaltsvollmacht
• NIE der Erben, die wir Ihnen auch gerne besorgen
• Grundbuchdaten und Katasterdaten der spanischen Immobilie

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Spanisches Erbrecht, Steuer 2024

Erbschaftsabwicklung in Spanien

Wann ist dies notwendig?

Wenn der Erblasser Vermögen in Spanien hatte.

Was ist in Spanien zu tun?

Nutzen Sie unseren Service der Vollabwicklung der Erbschaft in Spanien.

Spanisches Erbrecht oder deutsches Erbrecht?

Spanisches Erbrecht hat nichts mit einer spanischen Erbschaft einer Immobilie in Spanien zu tun, warum?

Das Erbrecht hat  nichts mit der Erbschaftsbesteuerung und der Belegenheit der Immobilie in Spanien zu tun.

Das Erbrecht richtet sich nach der  Nationalitäst oder Ansässigkeit des Verstorbenen.

Beispielsfall:

Der Verstorbene hat in Deutschland gelebt und vererbt eine Immobilie auf Mallorca und auf Teneriffa.

Lösung:

Es gilt das deutsche Erbrecht.Erbschaftssteuer: Die Erben leben in Deutschland:Zunächst muss in Spanien die Erbschaftssteuer bezahlt werden, und zwar nur für die Immobilien auf Mallorca und Teneriffa.Danach wird in die deutsche Erbschaftssteuererklärung für den gesamten Nachlass erstellt und die spanische Erbschaftssteuerzahlung wird in Deutschland angerechnet.

Spanisches Erbrecht: Immobilien erben und vererben

Das spanische Erbrecht kommt nur zur Anwendung, wenn der deutsche Staatsbürger in einem Testament das spanische Erbrecht gewählt hat, da er in Spanien dauerhaft ansässig ist, oder aber es wurde kein Testament erstellt und der verstorbene deutsche Staatsbürger hat 6 Monate lang vor seinem Tod schon dauerhaft in Spanien gelebt. Im letzteren Falle ist ein Erbscheinsverfahren (declaratorio de herederos) in Spanien durchzuführen, da die deutschen Gerichte nicht zuständig sind.

Spanisches Erbrecht, deutsches Erbrecht und Immobilieneigentum:

Die Erbschaftsannahme in Spanien ist eine notwendige Voraussetzung, dass der Erbe in das spanische Grundbuch eingetragen werden kann. Gleichwohl welches Erbrecht Anwendung findet, ist die Erbschaftsannahme vor einem spanischen Notar zu beurkunden, die Erbschaftssteuererklärung in Spanien abzugeben und erst dann kann die Grundbuchumschreibung auf den Erben durchgeführt werden.

Merke:

Für jeden Immobilienverkauf aus einer Erbschaft in Spanien, ist zunächst der Erbe im Grundbuch einzutragen. Der Erbe benötigt für die Erbschaftsannahmeurkunde, Erbschaftssteuererklärung in Spanien und Grundbucheintragung die spanische NIE, die nach Anmeldung bei der Finanzbehörde in Spanien, gleichzeitig als NIF = spanische Steuernummer dient.

Irrtum:

Die spanische Erbschaftsannahme und Zuteilungsurkunde bedarf keiner deutschen Erbauseinandersetzung, sondern lediglich die Vorlage eines apostillierten Erbscheins bzw Europäischen Nachlasszeugnisses.ABER: Es ist die Mitwirkung aller Erben erforderlich.

UNSER SERVICE

RA D.Luickhardt und sein Legalium Team sorgt für die Vollabwicklung der Erbschaft in Spanien, Käufersuche und rechtliche und steuerliche Immobilienverkaufsabwicklung, alles aus einer Hand.RA D.Luickhardt ist nicht nur Rechtsanwalt mit Doppelzulassung in Deutschland und Spanien, sondern auch zugelassener spanischer Steuerberater, und mit seinem Experten Wissen in den verschiedenen Erbschaftssteuertarifen je nach Region in Spanien und Deutschland und der Steuersparmöglichkeiten beim anschliessenden Immobilienverkauf behilflich.

TIPP

Erbschaftswert und Verkaufspreis der Immobilie sollten identisch sein, um die 19% die Gewinnbesteuerung in Spanien beim Immobilienverkauf zu vermeiden.

Es gilt in Spanien nicht die deutsche Steuerbefreiung wegen Überschreitung der 10 jährigen Haltefrist/Spekulationsfrist fortfolgend auch bei Erbschaften.

In Deutschland hat ein Kind einen Erbschaftssteuerfreibetrag von 400.000 Euro, doch auf Mallorca nur 25.000 Euro, und auf Teneriffa 23.140 Euro.

Steuertipp mit regionalen Unterschieden

• Die spanische Erbschaftssteuer wird auf die deutsche Erbschaftssteuer angerechnet
• Auf Mallorca besteht eine besondere steuerliche Vergünstigung in der Erbschaftssteuer, und Steuerfreiheit im Eltern / Kind Verhältnis
• Auf Teneriffa, Gran Canaria, Fuerteventura und anderen Kanarischen Inseln besteht eine Vergünstigung in der Erbschaftsteuer von 99.9%
• In Katalonien: Roses, Palamos, Barcelona, Sitges, Tarragona: 100.000 Euro Freibetrag für das Kind
• In Andalusien(Malaga, Almeria, Cadiz) ist die Erbschaftssteuer bis 1 Mio Euro befreit.

Wie wird eine Immobilie in Spanien bei Erbschaften in der Erbschaftssteuer bewertet?

Es gilt nicht der Katasterwert und auch nicht der Verkehrswert, sondern seit dem 01.01.2022 gilt der sogenannte Referenzwert zum Todestag, den wir für Sie ermitteln und die Steuerbelastung für Sie berechnen.

Nicht zu vergessen: Neben der Erbschaftssteuer fällt bei einer Erbschaft der Mallorca Immobilie auch die sogenannte Plusvalia – gemeindliche Wertzuwachssteuer an, die wir Ihnen berechnen.

Steuer TIPP: die Plusvalia ist bei dem Immobilienverkauf steuermindernd.

Weitere, jährliche Steuerbelastungen bei geerbten spanischen Immobilien

• Vermögenssteuer ab 700.000 Euro Referenzwert
• Nichtresidentensteuer: 2% vom Katasterwert und davon 19%
• Grundsteuer = IBI: abhängig dem Katasterwert

Nachlassplanung zur Steuersenkung schon vor dem Immobilienkauf

Wenn Sie in Spanien eine Immobilie besitzen und keine Kinder haben, oder aber der Immobilienwert – Referenzwert 300.000 Euro überschreiten sollte, dann ist in allen Regionen, mit Ausnahme von Andalusien und Madrid, an eine Nachlassplanung und lebzeitige Schenkungen zu denken.

In Mallorca ist im Jahre 2023 jetzt auch für Nicht Mallorquiner die Schenkung unter Pflichtteilsverzicht möglich, und zwar mit dem erheblichen Steuervorteil, dass keine Schenkungsbesteuerung anfällt, sondern trotz Schenkung nur die 1%ige Erbschaftssteuer anfiele.

Weitere Nachlassplanungsmodelle

• Miteigentumserwerb
• Niessbrauch
• Zwischenschaltung einer spanischen Kapitalgesellschaft oder GBR – Gesellschaften bürgerlichen Rechts nach spanischem Recht mit gewerblicher Aktivität der touristischen Vermietung
• Immobilienkauf mit einer Schweizer AG oder deutschen GmbH etc

Notarielle Vollmachten in Deutschland

Wichtig ist, dass deutsche Generalvollmachten über den Tod hinaus in Spanien nicht gültig sind.

Deshalb ist frühzeitig an eine Nachlassplanung zu denken.

UNSER SERVICE

Anwaltsvollmacht zur Kostenersparnis: Die Anwaltsvollmacht wird uns von den Erben in Deutschland notariell beglaubigt erteilt, so dass wir die Erbschaft in Spanien voll und ganz abwickeln können, ohne dass die Erben in Spanien anwesend sein müssen.

Spanisches Erbschaftssteuerrecht und die Verjährung der Steuerpflicht

Die Verjährung der Erbschaftssteuer tritt in Spanien nach 4 Jahren und 6 Monaten ein, doch das Risiko ist erheblich, dass die spanische Finanzbehörde eine Aufforderung (requerimiento) zur Abgabe der Erbschaftssteuererklärung vor Ablauf der Verjährungsfrist zustellt.

Dann ist die Verjährungseinrede nicht mehr möglich und die Bussgelder sind erheblich, bis zu 150% des Steuerzahlbetrages der Erbschaftssteuer.

Deshalb sollte bis zum 5. Monat nach dem Todesfall die Erbschaftssteuerfrist um weitere 6 Monate verlängert werden. Damit kann die Erbschaftssteuer ordnungsgemäss erklärt werden, und es bleiben Bussgelder erspart.

Das Testament in Spanien – nach deutschem oder spanischem Recht?

Das Erstellen eines Testaments in Spanien ist wesentlich um Zeit und Kosten zu sparen, da bei einem Todesfall die spanische Immobilie mit diesem Testament und einer Testamentsregisterabfrage in Spanien und Deutschland auf die Erben umgetragen werden kann.

Der kostenintensive Erbschein mit Apostille oder das europäische Nachlasszeugnis aus Deutschland sind nicht mehr notwendig.

Wir empfehlen eine Beratung, ob spanisches oder deutsches Erbrecht anzuwenden ist, und RA D.Luickhardt kann Sie fachkompetent im deutschen und spanischen Erbrecht beraten und auf Wunsch auch die Testamentsvollstreckung übernehmen, letzteres oftmals indiziert, bei Vermögensmassen in Deutschland und Spanien, mit Unternehmensbeteiligungen und mehreren Erben in Spanien und Deutschland.

Kontaktieren Sie uns

1. vor dem Immobilienkauf in Spanien – Nachlassplanung

2. vor dem Todesfall – Testament und Nachlasplanung

3. nach dem Todesfall – Erbschaftsabwicklung und Erbschaftssteuerabwicklung in Spanien und Immobilienverkauf

4. nach dem Todesfall – Erbschaftsauseinandersetzung zu Gunsten eines Erben

5. Erbstreit in Spanien mit gerichtlicher Vertretung in ganz Spanien  und Deutschland

6. Nachlassverwaltung in Spanien und Deutschland

7. Betreuungsfälle in Spanien vor oder nach Eintritt des Tode

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Nachlasszeugnis Erbschaft Spanien 2022

Erbschaftsabwicklung Mallorca, Teneriffa, Gran Canaria 

Stand: 13.12.2021

Aus der Praxis –  Erbschaftsabwicklung Spanien:

Anfangs wurde selbst für das europäische Nachlasszeugnis in Spanien eine Apostille verlangt. Zum Jahreswechsel in das Jahr 2022 verzichten nicht nur die Notare, sondern auch die Grundbuchämter auf die Apostille, doch die Übersetzung in die spanische Sprache wird weiterin verlangt, da das europäische Nachlasszeugnis nicht mehrsprachig ausgestellt wird. 

Fristen:

Oft vergessen und zu beachten ist, dass das ausgestellte europäische Nachlasszeugnis nur 6 Monate gültig ist.

Abhilfe:

Mit einer akualisierten beglaubigten Abschrift und im Idealfall einem Stempel „Verlängerungsvermerk“, kann das europäische Nachlasszeugnis auf weitere 6 Monate Gültigkeit verlängert werden.

Häufiger Irrtum:

Ein europäisches Nachlasszeugnis kann keine Erbschaftsauseinandersetzung aus Deutschland nachweisen, sondern lediglich die Erbenstellung. Sprich die Erbschaftsauseinandersetzung sollte in Bezug auf die spanische Immobilie auf Mallorca oder Teneriffa direkt vor Ort ausgeführt werden.

Nutzen Sie hierzu unter Servicepaket: Erbschaftsannahme + Spanische Erbschaftsteuererklärung+ Erbschaftsauseinandersetzung (disolucion de comunidad)+ Grundbuchumschreibung in Spanien

Abwicklung Erbschaft Spanien

Nach Art.14 LH kann das europäische Nachlasszeugnis in das spanische Grundbuch eingetragen werden, jedoch nicht unmittelbar, sondern nur mit einer beurkundeten spanischen Erbschaftsannahme, obgleich das deutsche Erbrecht Anwendung finden kann, doch die Formvorschriften regeln sich im spanischen Hypothekengesetz.

Dies wäre der Fall, wenn 2 Kinder erben und beide zu 50% in das Grundbuch eingetragen werden.
Wenn jedoch ein Kind 100% erwerben möchte und im Grundbuch alleine erscheinen möchte, dann reicht hierzu nicht das europäische Nachlasszeugnis aus, sondern es muss in Spanien die Erbschaftsauseinandersetzung beurkundet werden, was in der Regel steuerlich wesentlich günstiger ist, als ein Verkauf zwischen den Geschwistern. 

Häufiger Fall aus der Praxis

Der Verstorbene steht nicht im Grundbuch, da seine damalige Kaufurkunde, entweder nicht notariell erstellt wurde oder notariell erstellt wurde, aber die Eintragung im Grundbuch dem Notar überlassen wurde, mit der Unkenntnis, dass in Spanien anders als in Deutschland, sich die Notare nicht um die Grundbucheintragung kümmern, sondern nur um die Beurkundung, da es in Spanien die sogenannte „Auflassung“ nicht gibt. 

Abhilfe:

In solchen Fällen ist zunächst das Grundbuch zu aktualisieren und dann kann mit der Erbschaftsannahmeurkunde, die mittels dem europäischen Nachlasszeugnis erstellt, die Erben des Verstorbenen im Grundbuch eingetragen werden. Es gilt das Prinzip des sogenannten „tracto sucesivo“ – aufeinanderfolgende Grundbucheintragung, die nicht durch das europäische Nachlasszeugnis ersetzt werden kann. 

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Deutsches Pflichtteilsrecht in Spanien

Das deutsche Pflichteilsrecht kommt auch in Spanien zur Anwendung.

Beispiel aus der Praxis

Der Verstorbene lebte auf Teneriffa in den Wintermonaten und im Sommer auf Mallorca in seiner Immobilie, die letzten 6 Monate vor seinem Tod wird er in Deutschland in einem Pflegeheim gepflegt und verstirbt.

In seinem Testament wählt er das deutsche Erbrecht und enterbt zu Gunsten seiner Tochter den Sohn. Der Sohn hat damit nur einen Pflichtteilsanspruch und zwar nach deutschem Erbrecht, da der Vater gemäss der europäischen Erbrechtsverordnung die Rechtswahl des deutschen Erbrechts nutzte und zudem vor seinem Tod die letzten 6 Monate Aufenthalt in Deutschland hatte.

Das deutsche Pflichtteilsrecht ist wie folgt geregelt

2303 Pflichtteilsberechtigte; Höhe des Pflichtteils

(1) Ist ein Abkömmling des Erblassers durch Verfügung von Todes wegen von der Erbfolge ausgeschlossen, so kann er von dem Erben den Pflichtteil verlangen. Der Pflichtteil besteht in der Hälfte des Wertes des gesetzlichen Erbteils.

(2) Das gleiche Recht steht den Eltern und dem Ehegatten des Erblassers zu, wenn sie durch Verfügung von Todes wegen von der Erbfolge ausgeschlossen sind. Die Vorschrift des § 1371 bleibt unberührt.

 Mit den Abkömmlingen, den Eltern und dem Ehegatten des Erblassers sowie dem eingetragenen Lebenspartner sind nur seine nächsten Angehörigen pflichtteilsberechtigt. Andere Verwandte, wie Großeltern oder Seitenverwandte (wie zB Geschwister, Neffen und Nichten), sind nicht pflichtteilsberechtigt.

Stiefkinder sind nur dann erb- und pflichtteilsberechtigt, wenn sie adoptiert wurden.

Damit im Erbfall ein Pflichtteilsanspruch zur Entstehung gelangen kann, muss der Pflichtteilsberechtigte durch eine Verfügung von Todes wegen von der gesetzlichen Erbfolge ausgeschlossen worden sein.  

Die Höhe des Pflichtteils wird durch Quote und Wert und Bestand des Nachlasses am Todestag bestimmt.

Der Wert der spanischen Immobilien sollte durch ein Verkehrswertgutachten durch einen Architekten unserer Kanzlei ermittelt werden, da die Wertermittlung durch die Steuerbehörde nur einen sehr viel niedrigeren steuerlichen Verkehrswert darstellt.

Erbschaftsteuerpflichtig ist der Pflichtteilsanspruch erst dann, wenn und soweit er geltend gemacht wird (§ 3 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG).

Damit entsteht auch die deutsche Erbschaftsteuer (§ 9 Abs. 1 Nr. 1 lit. b ErbStG). Durch diese gesetzliche Regelung soll die Entschließungsfreiheit des Pflichtteilsberechtigten respektiert werden.

Erst mit der Geltendmachung können die Erben den Pflichtteilsanspruch auch als Nachlassverbindlichkeit abziehen (§ 10 Abs. 5 Nr. 1 ErbStG). Der Pflichtteilsanspruch wird mit dem Nennwert des Forderungsrechts bewertet.

Wenn der Sohn in Deutschland lebt, dann hat er ausschliesslich in Deutschland die Erbschaftssteuer auf den Pflichtteil zu zahlen, da es nur ein Geldanspruch ist.

Ganz anders die Schwester, die als Erbin die Erbschaftsteuer für die spanischen Immobilien in Spanien zahlen muss, wobei die Erbschaftssteuererklärung auch den bezahlten Pflichtteilsbetrag als Ausgabe steuermindernd geltend machen kann.

Sollte die Schwester steuerlich in Deutschland ansässig sein, muss sie schliesslich die ganze Erbschaft in Deutschland versteuern und kann dort die spanische Erbschaftsteuer abziehen.

Daraus ergibt sich die Abgabe der Steuererklärungen für die Erbschaftsteuer in der folgenden Reihe:

1. Spanische Erbschaftsteuererklärung
2. Deutsche Erbschaftsteuererklärung

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Erbschaftsteuer Spanien – Sonderfälle

Erbschaft Schwiegereltern Spanien – Deutschland

Stand: 08.03.2019

Während die Vererbung an Kinder und Ehegatten normalerweise erbschaftsteuerlich gemäss den deutschen und spanischen Erbschaftsteuervorschriften unbedenklich ist, gibt es zahlreiche Sonderfälle.

Beispiel

Der Ehemann verstirbt und danach dessen Eltern, zuletzt der Vater. Die Ehefrau erbt das Vermögen der Schwiegereltern in Deutschland und da die Ehefrau auf Teneriffa, alternativ Mallorca lebt, ist in diesen Regionen neben der deutschen Erbschaftsteuer auch die lokale regionale Erbschaftsteuer auf Teneriffa (bzw Mallorca) gemäss den regionalen Steuersätzen zu bezahlen.

Spanische Erbschaftsteuer

Steuerschuldner ist der Erbe und es gilt das Recht der Erbschaftsteuer der Region.

Wenn aber ein Teil der Erbschaft aus Deutschland kommt, dann knüpft das deutsche Erbschaftsteuerrecht auch an den letzten Wohnsitz des verstorbenen Erblassers an.

Daraus folgt

Erbschaftsteuererklärung in Deutschland und dann Erbschaftsteuererklärung in Spanien unter Anrechnung der deutschen Erbschaftsteuer.

Nach dem Gerichtsurteil des obersten spanischen Zivilgerichts werden Schwiegereltern als „afines“ der Gruppe 3 zugeordnet, damit hat die Erbin nicht die hohen Steuervergünstigungen von 99,9% auf Teneriffa und 1% Erbschaftsteuer in Mallorca bis 700.000 Euro Wert, sondern die Erbin hat auf Teneriffa 9.300 Euro persönlichen Freibetrag und auf Mallorca nur 8.000 Euro.

Nach der aktuellen Rechtsprechung zum spanischen Erbrecht und zur Erbschaftsbesteuerung wird die Ehegattin nicht schlechter gestellt in der Erbschaftsteuer, wenn der Ehegatte vorverstirbt und sie schliesslich von dessen Eltern erbt.

Es gab bis zum Jahre 2016  die herrschende Meinung, dass der erbende Ehegatte nicht mehr verwandt sei, mit den Eltern des vorverstorbenen Ehegatten. Das oberste spanische Zivilgericht sah diese Ansicht, der Gleichstellung zwischen Tod und Auflösung der Ehe durch Scheidung nicht als rechtskonforme Rechtsauslegung.

Deutsche Erbschaftsteuer

In der deutschen Erbschaftsteuer hat die Erbin aufgrund der entfernten Verwandtschaft die Steuerklasse II und damit auch nur einen persönlichen Freibetrag von 20.000 Euro

Steuerklasse II: Deutsche Erbschaftsteuer

• die Eltern und Voreltern, soweit sie nicht zur Steuerklasse I gehören,
• die Geschwister,
• die Abkömmlinge ersten Grades von Geschwistern,
• die Stiefeltern,
• die Schwiegerkinder,
• die Schwiegereltern,
• der geschiedene Ehegatte und der Lebenspartner einer aufgehobenen Lebenspartnerschaft.

Steuerklasse III:

• alle übrigen Erwerber und die Zweckzuwendungen

Wert des stpfl. Erwerbs durch Erbschaft

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Nachlassplanung Spanien

Erbschaftssteuer Belastung in Spanien nach dem Urteil des europäischen Gerichtshofes vom 03.09.2014 und Erbrechtswahl nach der neuen europäischen Erbrechtsverordnung mit Wirkung vom 17.8.2015.

Steuertipp 2018 Spanien

Wie kann ich mit der Erbrechtswahl Erbschaftssteuern in Spanien sparen?

Das Erbrecht und die Erbschaftssteuer haben rechtlich nichts mit einander zu tun.

Fallbeispiel 1:

Ein Deutscher lebt 6 Monate vor seinem Tod in Spanien, und hat kein Testament erstellt. Damit findet das spanische Erbrecht Anwendung. Aber auf die Feststellung der Besteuerung in der Erbschaftssteuer hat dies keine Auswirkung. Denn hier ist nur massgeblich wo der Erblasser steuerlich ansässig war.

Fallbeispiel 2:

Ein Deutscher lebt nicht in Spanien und hat verschiedene Immobilien in verschiedenen spanischen Regionen (Teneriffa, Mallorca, Barcelona) und der Erbe lebt ebensowenig in Spanien. Es ist eine staatliche Erbschaftsteuererklärung abzugeben, aber es kann das Erbschaftsteuerrecht der einzelnen Regionen, Belegenheitsort der Immobilie, angewendet werden. Diese Regelung gilt in Spanien seit dem 01.01.2015. Hatte der Verstorbene verschiedene Immobilien in verschiedenen spanischen Regionen und Alleinerbe ist das Kind, das in Deutschland lebt, dann kann Erbschaftsteuer gespart werden, in dem das regionale Erbschaftsteuerrecht angewendet wird.

• Kanarische Inseln 99,9% Freibetrag in der Erbschaftsteuer
• Madrid 99% Freibetrag in der Erbschaftsteuer
• Mallorca 1% Steuerlast bis 700.000,00 EUR Nachlasswert
• Barcelona (Katalonien) 99% Begünstigung abgestuft nach Nachlassgrösse

Bemerkung

Steuerlich ungünstiger ist die Besteuerung in der Erbschaftsteuer in Valencia, Andalusien und anderen Regionen

Nachlassplanung – unser Service

1. Nachlassplanung und Steueroptimierung Spanien, Deutschland
2. Testamentserstellung mit Rechtswahl gemäss der aktuellen Erbrrechtsverordnung
3. Erbschaftsabwicklung in Spanien – Erledigung aller Formalitäten von der Erbschaftssteuererklärung bis zur Grundbuchumschreibung

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