ZEC – Zona Especial Canarias

Vom kanarischen Parlament wurde eine ZEC Verlängerung bis zum Jahre 2027 verabschiedet. Die Bestätigung der Europäischen Union ist abzuwarten, insbesondere, ob diese sogar bis zum Jahre 2029 die Steuervergünstigung von 4% in der Körperschaftssteuer auf den Kanarischen Inseln aufrechterhält.

Zahlen Sie nur 4% statt 35% Körperschaftssteuer in Spanien und unterstützen Sie dabei die wirtschaftliche Entwicklung der Kanarischen Inseln.

Unsere Kanzlei bietet folgenden langfristigen Service an:

1. Antragsverfahren vor dem ZEC Gremium
2. Firmengründung mit der adäquaten Rechtsform. Die SL Gründung ist in der Praxis die weit verbreiteste, hierbei können auch Holdingstrukturen konzipiert werden.
3. Finanzbuchhaltung gemäß dem spanischen Handelsgesetzbuch und der besonderen ZEC Vorschriften.
4. Arbeitsverträge für die Anstellung der mindestens 3 bzw 5 Arbeitnehmer .
5. Anmeldung bei der spanischen Sozialversicherung.
6. Lohnbuchhaltung und Erstellung der monatlichen Gehaltsabrechnungen.
7. Jährliche Bilanzerstellung, Körperschaftssteuererklärung mit Vorauszahlungen und monatlichen Umsatzsteuererklärungen.

Unser integraler Service wird von deutschen und spanischen Betriebswirten und Rechtsanwälten geleistet. Damit haben Sie aus einer Hand die rechtliche und finanztechnische Lösung und die Verteidigung Ihrer Rechte vor allen spanischen und deutschen Gerichten.

Desweiteren bieten wir die Fiskalvertretung in Spanien an.

Steuerrepräsentant Spanien

Die Beratungssprachen sind deutsch, spanisch, englisch, französisch.

Auszugsweise einige Vorteile der ZEC:

1. Niedrigbesteuerung von 4% mit einer limitierten Besteuerungsgrundlage, die von der Anzahl der Arbeitnehmer und der Aktivität abhängig ist. (Die Produktion von Solarpanelen mit 5 Arbeitnehmern ist als industrielle Aktivität zu qualifizieren und kann damit bis 1.800.000 EUR Besteuerungsgrundlage von der Niedrigbesteuerung profitieren.
2. Kauf von Immobilien, die der Aktivität der ZEC Gesellschaft dienen, werden nicht mit der Grunderwerbssteuer von zur Zeit 6,5%  belastet.
3. Einfuhr von Gütern ist von der IGIC befreit.

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Firmengründung Kanarische Inseln

Spanische Sociedad de responsabilidad limitada (S.L.) als

Steuersparmodell

Die spanische S.L. ist gemäss ihrer Rechtsform der deutschen GmbH vergleichbar, jedoch gibt es wesentliche Unterschiede, wie zum Beispiel das niedrige Mindestgründungskapital von 3.000 EUR.

Die S.L. in Spanien ist dank ihrem niedrigen Gründungskapital eine ideale Alternative zu einer deutschen GmbH, die ein Gründungskapital von 25.000 EUR hat.

Seit der Europäische Gerichtshof die Gründungstheorie und nicht mehr die Sitztheorie für alle EU Länder als verbindlich festschreibt, kann eine spanische S.L. ohne Umwandlung in Deutschland Aktivitäten ausüben.

Man gründet eine spanische S.L. und bringt eine Immobilie ein oder kauft direkt eine Immobilie mit einer neugegründeten spanischen S.L., um 6,5% ITP auf den Kanaren nach Art. 25 REF nicht zahlen zu müssen.

Der Käufer kann ausserdem Einkommensteuer sparen, die er als natürliche Person und Nichtresidente zahlen müsste (Modell 210), wogegen die S.L. als juristische Person diese nicht zahlt.

Problem:

Hat die S.L. keine Aktivität, ist Art.25 REF nicht anwendbar und die 6,5% ITP können von der Finanzbehörde zwangsweise mit Verzugszinsen nachgefordert werden. Dies gilt ebenso für die Vermögenssteuer und Einkommensteuer.

Die Erbschaftssteuer kann man sparen, wenn Kinder schon Anteile an der Gesellschaft haben und die Voraussetzungen erfüllt sind, dass eine aktive Familien-S.L. gegeben ist, so sind auf den Kanarischen Inseln 99 % der im Erbgang übergehenden Gesellschaftsanteile erbschaftssteuerfrei und der Verwandtschaftsfreibetrag ist ebenso gegeben.

Die Einbringung einer Immobilie in eine bestehende S.L. kostet auf den Kanaren 0% ITP (spanische Vermögungsübertragungssteuer). Zahlen muss man lediglich Wertzuwachssteuer nach der LIRPF(spanisches Einkommensteuergesetz), wenn ein Gesellschafter die Immobilie vorher im Privateigentum hatte. Ebenso fällt die gemeindliche Wertzuwachssteuer an. Zukünftige Verkäufe der S.L. Anteile sind steuerfrei in Bezug auf ITP und AJD (Dokumentensteuer).

Problem:

Mögliches Eingreifen der Finanzbehörde bei höheren Werten: Vermutung eines Immobilienkaufes statt eines Beteiligungskaufes, wenn der Verkäufer mehr als 50 % der Beteiligung hält und der Käufer diese erwirbt.

Folge:

6,5% ITP sind nachzuzahlen mit Verzugszins und Bewertung der Gesellschaftsanteile gemäss dem Wert der Immobilie. Ausserdem ist die Bewertung meistens höher als die einer Immobilie. Weiterer Nachteil: jährliche Bilanzerstellung und Körperschaftssteuererklärungen machen den Kauf einer Immobilie mit einer S.L. nur lohnenswert, wenn es um wertvolle Immobilien geht.

Wie Sie sehen, ist in jedem Einzelfall die Abwägung der Vor- und Nachteile erforderlich. Darauf hinzuweisen ist letztendlich, dass ein Unternehmer schon mit einer S.L. Gründung und der Einbringung einer Immobilie im Wert von 100.000 Euro eine Gründungsvoraussetzung des Steuersparmodells ZEC (Zona especial Canaria) erfüllt hat. Mit der ZEC-Konstruktion zahlt der Unternehmer statt 25 – 32,5 % Körperschaftsteuer nur 4% Körperschaftsteuer.

Wir beraten Sie bei der Gründung einer Gesellschaft auf den Kanarischen Inseln – unsere Kanzleisitze befinden sich auf Teneriffa und Gran Canaria.

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RIC Kanarische Inseln

Investitionsrücklage Teneriffa / Gran Canaria

Interessant ist die Firmengründung in Spanien, und insbesondere auf den Kanarischen Inseln, aufgrund der Steuervergünstigungen der ZEC und der RIC.

Neben der Gründung der ZEC Gesellschaft in Gran Canaria oder auch Teneriffa bieten wir Ihnen auch die RIC Anwendung in der jährlichen Bilanz und Steuererklärung Ihres Unternehmens an.

Während die ZEC Gesellschaft strenge Voraussetzungen schon bei der Gründung der Firma erfüllen muss, wie die Schaffung von 5 Arbeitsplätzen, ( 3 Arbeitsplätze auf den sogenannten kleinen Inseln wie La Gomera und La Palma) und ein Stammkapital von 100.000,00 EUR auf Gran Canaria und Teneriffa (auf den kleinen Inseln wie La Gomera, La Palma 50.000,00 EUR), um in den Genuss des Körperschaftssteuersatzes von 4% zu kommen, kann die RIC flexibel in jedem Geschäftsjahr angewandt werden, um eine vergleichbare Steuerentlastung zu erzielen.
 

Für die RIC sind folgende Voraussetzungen zu erfüllen:

1. Geschäftssitz des Unternehmens auf den Kanarischen Inseln (Teneriffa, Gran Canaria, La Palma, La Gomera, Fuerteventura, Lanzarote, El Hierro)

 

2. Unternehmen ist gewerblich tätig

 

3. Die RIC Rücklagen werden innerhalb von 3 Jahren in Aktivvermögen des Unternehmens investiert oder aber andere zugelassene Investitonen werden getätigt.

   Ein Beispiel ist die Investition in die Erzeugung von Energie mit Windkraft oder Solarstromanlagen.

   Wir beraten Sie in Bezug auf die verschiedenen Anlagemöglichkeiten.

 

4. Die RIC Rücklagen müssen buchhalterisch getrennt erfasst werden und ein Investitonsplan muss erstellt werden

 

5. Die Anlagengüter müssen bis zur maximalen Nutzungsdauer im Vermögen gehalten werden, in der Regel sollten 5 Jahre nicht unterschritten werden

 

RIC Steuerentlastung gestaltet sich wie folgt:

90% des nicht ausgeschütteten Gewinnes kann steuerfrei zurückgestellt werden, soweit die gesetzlichen Rücklagen vorab berücksichtigt werden.
 

Beispiel:

Haben Sie bei einer spanischen GmbH 100.000,00 EUR Gewinn, können Sie bis zu 89.969,40 EUR zurückstellen

Die Differenz zu 100.000,00 EUR, also 10.030,60 EUR müssen mit 35% versteuert werden.

Sollten Sie an einer Firmengründung in Spanien und insbesondere auf den Kanarischen Inseln interessiert sein, vereinbaren Sie einen Beratungstermin mit unseren deutschsprachigen Berater.

Firmengründung Kanarische Inseln

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