Immobilienverkauf Spanien

Immobilienverkauf Spanien Auflösung SL

Steuer und Recht 

Nutzen Sie unseren Service der Vollabwicklung des Immobilienverkaufes in Spanien, in steuerlicher und rechtlicher Hinsicht, als natürliche Person oder als Inhaber einer spanischen GmbH (SL) – Katalonien, Andalusien, Valencia, Gran Canaria, Teneriffa, Fuerteventura.

Sollte vor dem Verkauf noch eine Erbschaft abzuwickeln sein, wir erledigen dies ebenso, als auch den Immobilienverkauf mit einer Immobilie durch eine spanische SL gehalten, mit der entsprechenden Auflösung der SL und der steuerlichen Vergleichsberechnung, ob die Auflösung der SL sinnvoll ist.

Wie wird der steuerliche Gewinn versteuert?

Bei einem gewöhnlichen Immobilienverkauf gilt die Regel.

Verkaufpreis – Anschaffungspreis – Nebenkosten = Besteuerungsgrundlage

multipliziert mit dem Steuersatz von 19%

(Nichtsteuerlich Ansässiger in Spanien)

Steuer TIPP:

Oftmals vergessen zur Steuerminderung, werden die Investitionen und Verbesserungen der Immobilie oder bei einer spanischen SL (GmbH) Kapitalerhöhungen, die die Steuerlast mindern.

Typische Beispiele

• Erschliessungskosten für das Grundstück
• Baugenehmigungskosten
• Entschädigungskosten des Mieters für den Auszug aus der Immobilie, um verkaufen zu können.
• Rohbauerstellung und Teilabriss mit Neuaufbau
• Baukosten eines Pools
• Gerichtskosten in Bezug auf Grenzstreitigkeiten der Immobilie
• Sollte eine spanische GmbH (SL) verkauft werden, gelten als Anschaffungskosten nicht nur das Stammkapital, sondern auch Kapitalerhöhungen, sonstige Kapitaleinlagen des Gesellschafters, Erlassen einer Verbindlichkeit der SL durch den Gesellschafter etc.

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Firmengründung Kanarische Inseln

Spanische Sociedad de responsabilidad limitada (S.L.) als

Steuersparmodell

Die spanische S.L. ist gemäss ihrer Rechtsform der deutschen GmbH vergleichbar, jedoch gibt es wesentliche Unterschiede, wie zum Beispiel das niedrige Mindestgründungskapital von 3.000 EUR.

Die S.L. in Spanien ist dank ihrem niedrigen Gründungskapital eine ideale Alternative zu einer deutschen GmbH, die ein Gründungskapital von 25.000 EUR hat.

Seit der Europäische Gerichtshof die Gründungstheorie und nicht mehr die Sitztheorie für alle EU Länder als verbindlich festschreibt, kann eine spanische S.L. ohne Umwandlung in Deutschland Aktivitäten ausüben.

Man gründet eine spanische S.L. und bringt eine Immobilie ein oder kauft direkt eine Immobilie mit einer neugegründeten spanischen S.L., um 6,5% ITP auf den Kanaren nach Art. 25 REF nicht zahlen zu müssen.

Der Käufer kann ausserdem Einkommensteuer sparen, die er als natürliche Person und Nichtresidente zahlen müsste (Modell 210), wogegen die S.L. als juristische Person diese nicht zahlt.

Problem:

Hat die S.L. keine Aktivität, ist Art.25 REF nicht anwendbar und die 6,5% ITP können von der Finanzbehörde zwangsweise mit Verzugszinsen nachgefordert werden. Dies gilt ebenso für die Vermögenssteuer und Einkommensteuer.

Die Erbschaftssteuer kann man sparen, wenn Kinder schon Anteile an der Gesellschaft haben und die Voraussetzungen erfüllt sind, dass eine aktive Familien-S.L. gegeben ist, so sind auf den Kanarischen Inseln 99 % der im Erbgang übergehenden Gesellschaftsanteile erbschaftssteuerfrei und der Verwandtschaftsfreibetrag ist ebenso gegeben.

Die Einbringung einer Immobilie in eine bestehende S.L. kostet auf den Kanaren 0% ITP (spanische Vermögungsübertragungssteuer). Zahlen muss man lediglich Wertzuwachssteuer nach der LIRPF(spanisches Einkommensteuergesetz), wenn ein Gesellschafter die Immobilie vorher im Privateigentum hatte. Ebenso fällt die gemeindliche Wertzuwachssteuer an. Zukünftige Verkäufe der S.L. Anteile sind steuerfrei in Bezug auf ITP und AJD (Dokumentensteuer).

Problem:

Mögliches Eingreifen der Finanzbehörde bei höheren Werten: Vermutung eines Immobilienkaufes statt eines Beteiligungskaufes, wenn der Verkäufer mehr als 50 % der Beteiligung hält und der Käufer diese erwirbt.

Folge:

6,5% ITP sind nachzuzahlen mit Verzugszins und Bewertung der Gesellschaftsanteile gemäss dem Wert der Immobilie. Ausserdem ist die Bewertung meistens höher als die einer Immobilie. Weiterer Nachteil: jährliche Bilanzerstellung und Körperschaftssteuererklärungen machen den Kauf einer Immobilie mit einer S.L. nur lohnenswert, wenn es um wertvolle Immobilien geht.

Wie Sie sehen, ist in jedem Einzelfall die Abwägung der Vor- und Nachteile erforderlich. Darauf hinzuweisen ist letztendlich, dass ein Unternehmer schon mit einer S.L. Gründung und der Einbringung einer Immobilie im Wert von 100.000 Euro eine Gründungsvoraussetzung des Steuersparmodells ZEC (Zona especial Canaria) erfüllt hat. Mit der ZEC-Konstruktion zahlt der Unternehmer statt 25 – 32,5 % Körperschaftsteuer nur 4% Körperschaftsteuer.

Wir beraten Sie bei der Gründung einer Gesellschaft auf den Kanarischen Inseln – unsere Kanzleisitze befinden sich auf Teneriffa und Gran Canaria.

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Firmengründung Spanien

Warum gründen Sie mit uns Ihre Firma in Spanien?

Sehr gutes Preis Leistungsverhältnis für die Gründung der Firma, Buchhaltung und Steuererklärungen.

Firmengründung in Spanien – Unser Service

• Gesellschaftsgründungen (S.L., S.L.U., S.A.)
• Rechtsberatung ZEC (Zona especial canaria), mit der Steuerreform 2015 wurde die ZEC Niedrigbesteuerung von 4% spanische Körperschaftssteuer bis zum Jahre 2026 verlängert
• Gesellschaftsumwandlungen
• Vorratsgesellschaften
• Buchhaltung, Jahresabschlüsse, Steuervertretung
• Handelsregisterauszüge
• Gesellschaftsauflösung
• Markenrecht

Firmengründung in Spanien – Schritt für Schritt

Firmengründung in Spanien – Leistungsvergütung

• Neugründung SL: 1.000,00 EUR (bei 3.000,00 EUR Gründungskapital) zzgl. Notarkosten, Register, Steuern
• Finanz- und Lohnbuchhaltung: ab 150,00 EUR monatlich
• Steuererklärungen: ab 70,00 EUR monatlich
• Steuer- und Rechtsberatung in deutscher Sprache: nach Stundenaufwand
• Internationales Arbeitsrecht, zweisprachige Arbeitsvertragsgestaltung

Investitionssicherheit in Spanien

Wir übernehmen langfristig die Verantwortung und bieten deshalb ein unternehmerisches Fundament für Sie in Spanien. Probleme mit Behörden lösen wir für Sie, Prozesse werden von uns kompetent und effizient geführt. Ihnen bleibt die Zeit für das eigentliche Geschäft.

Integrale Betreuung

Wir gründen für Sie eine Gesellschaft in Spanien, die auf einem soliden Fundament steht, da wir auch NACH der Gründung die volle Betreuung für Ihre Firma übernehmen.

Deutscher Rechtsanwalt & spanische Kontakte

Betreuung durch einen deutschen Rechtsanwalt mit langjähriger Erfahrung und einem deutsch-spanischen Kompetenzteam aus Rechtsanwälten und Betriebswirten an seiner Seite.

Kurze Wege

Wir sind in Ihrer Nähe: Eine Vielzahl von Standorten in Spanien und Deutschland steht zu Ihrer Verfügung und wir expandieren weiter, dank eines zufriedenen Kundenstammes. Wir sind erst zufrieden, wenn Ihr Unternehmen in Spanien funktioniert.

Die Firmen- und Unternehmensgründung ist mittlerweile unser Tätigkeitsschwerpunkt.

Als moderne Wirtschaftskanzlei bieten wir eine umfassende und langfristige Betreuung Ihres Unternehmens in Spanien. Sie können jederzeit über unsere deutsche Kanzlei die spanische Gesellschaft kontrollieren und Daten abfragen.

Unsere Rechts- und Steuerkanzlei bietet nicht nur die Gründung der Gesellschaft in Spanien, sondern auch die langfristige Betreuung, die nicht nur die Vertretung vor den spanischen Steuerbehörden, die Buchhaltung und Bilanzerstellung betrifft, sondern auch die Erstellung von Arbeitsverträgen, Sozialversicherungsangelegenheiten und den Aufbau von Geschäftsbeziehungen in rechtlicher und steuerlicher Hinsicht.

Für den Aufbau Ihres Unternehmens in Spanien bieten wir zahlreiche Hilfestellungen an. Nicht nur die Gesellschaftsgründung in Spanien, sondern auch die Überprüfung der Durchführbarkeit Ihrer Geschäftsidee, Berufstitelanerkennung und Abwicklung des Erwerbes einer Gewerbeimmobilie gehören zu dem Gesamtpaket Firmenbetreuung.

Diese Unterstützung führt zu einer zügigen Umsetzung Ihrer Geschäftsidee in Spanien. Auf den Kanarischen Inseln: Teneriffa, Gran Canaria, La Gomera, Fuerteventura, bieten wir den besonderen Service, Gesellschaften mit dortigem Sitz zu gründen, so dass Sie in den Genuss von den dort geltenden Steuersparmodelle ZEC und RIC kommen. Dabei ist hervorzuheben, dass eine Körperschaftssteuerlast von nur 4% ein wesentliches Argument ist, auf den Kanarischen Inseln zu investieren. Zuletzt wird Ihnen zugesichert, dass Sie von RA D.Luickhardt in deutscher Sprache betreut werden.

Gesellschaftsgründung auf den Kanarischen Inseln

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Firmengründung Spanien

S.L. die spanische GmbH

Sociedad de la responsabilidad limitada Spanien

Die spanische S.L. ist gemäss ihrer Rechtsform der deutschen GmbH vergleichbar, jedoch gibt es wesentliche Unterschiede, wie zum Beispiel das niedrige Mindestgründungskapital von 3.000 EUR.

Die S.L. ist dank ihrem niedrigen Gründungskapital eine ideale Alternative zu einer deutschen GmbH, die ein Gründungskapital von 25.000 EUR hat.

Seit der Europäische Gerichtshof die Gründungstheorie und nicht mehr die Sitztheorie für alle EU Länder als verbindlich festschreibt, kann eine spanische S.L. ohne Umwandlung in Deutschland Aktivitäten ausüben.

Mit dem Gesetz 14/2013 zur Förderung der Firmengründung und Wirtschaft in Spanien, welches am 28.09.2013 in Kraft trat, wurde eine Reihe von Erleichterungen für Unternehmer in Spanien verabschiedet.

Nicht nur, dass aussereruopäische Investoren bei einem Invest ab 500.000 EUR eine Aufenthaltsgenehmigung erhalten, sondern auch der nationale Kleinnunternehmer wird gefördert.

Firmengründung in Spanien ist interessant für:

• Existenzgründer mit wenig Eigenkapital
• Insolvenzverwalter, die eine Auffanggesellschaft benötigen
• Unternehmer, die eine spanische Immobilie steuergünstig erwerben und unterhalten und Erbschaftssteuer später einmal sparen wollen
• Unternehmer, die im deutsch-spanischen Wirtschaftsverkehr tätig sind

Unsere Leistung – Firmengründung in Spanien

Unsere Recht- und Steuerkanzlei bietet nicht nur die Gründung der Gesellschaft in Spanien, sondern auch die langfristige Betreuung, die nicht nur die Vertretung vor den spanischen Steuerbehörden (elektronischer Briefkasten), die Buchhaltung und Bilanzerstellung betrifft, sondern auch die Erstellung von Arbeitsverträgen, Sozialversicherungsangelegenheiten und den Aufbau von Geschäftsbeziehungen in rechtlicher und steuerlicher Hinsicht.

Unser Service 

• – Rechtsberatung ZEC (Zona especial canaria)

• – Gesellschaftsgründungen (S.L., S.A.)

• – Gesellschaftsumwandlungen

• – Vorratsgesellschaften

• – Buchhaltung, Jahresabschlüsse, Steuervertretung

• – Handelsregisterauszüge

• – Reservierung von Gesellschaftsnamen

• – Gesellschaftsauflösung

• – Markenrecht

 

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Firmengründung Spanien – Schritt für Schritt

Wir gründen für Sie eine spanische SL, ohne dass Sie anwesend sein müssen. Wir erhalten eine Vollmacht von Ihnen zur Gründung, die Sie beim Notar Ihres Vertrauens in Deutschland erstellen können.

Schritte der SL Gründung

1. Sie teilen uns 5 Namensvarianten mit, wie die SL heissen soll. Wir fragen das Zentralhandelsregister ab

 

2. Wir zahlen für Sie das Gründungskapital von 3.000 EUR bei unserer Hausbank, ein. Empfehlenswert: spanische Bank mit deutschem Webportal (bsp. Banca March).

 

3. Wir besorgen die Steuernummern für Sie.

 

4. Wir unterschreiben notariell die Gründung der SLSie müsssen uns benennen
    
   • Geschäftsführer
   • Gesellschafter und Anteilsverhältnisse, die mit der Einzahlung der 3.000 EUR und der entsprechenden Bankbescheinigung konform sein müssen.
   • Sitz
   • Gewerbliche Aktivität – Gesellschaftsgegenstand

 

5. Schritt Eintragung im Handelsregister – Gründungsdauer Kanzlei: 1 Woche; Handelsregister ca. 3 Wochen. Sie können in 48 h nach der Gründung der SL in der Regel schon mit der SL arbeiten, sobald die Steuernummer der SL zugeteilt wurde.

 

6. Unsere weiteren Leistungen Buchhaltung, Bilanzen, langfristige steuerliche Betreuuung, Lohnsachen, Arbeitsrecht, Einholung der elektronischen Unterschrift (gesetzlich vorgeschrieben)

SL Gründung in Spanien – Leistungsvergütung

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Steuerpflichten einer spanischen Gesellschaft

Die spanische sociedad limitada ist eine Kapitalgesellschaft mit beschränkter Haftung. Deshalb ist eine ordentliche kaufmännische Buchhaltung nach dem Handelsgesetzbuch zu führen, sowie

1. bis zum 20. April, 20. Oktober, 20. Dezember eine Vorauszahlung auf die Körperschaftssteuer zu entrichten
2. die Jahressteuererklärung Körperschaftssteuer muss in jedem Jahr bis zum 25. Juli für das vergangene Wirtschaftsjahr bei der Finanzbehörde eingereicht werden.
   
3. die Umsatzsteuererklärungen müssen vierteljährlich abgegeben werden.

Diese Steuer- und Buchhaltungspflichten gelten in eingeschränktem Umfang für sogenannte inaktive Gesellschaften und sogenannte Vermögensverwaltungsgesellschaften, die nur Immobilien halten.

Die Nichterfüllung dieser Pflichten sind leichte bis schwere Steuervergehen nach der spanischen Abgabenordnung, Art. 29.2 c), 198,203 LGT.

Wir bieten Ihnen einen zuverlässigen und kompetenten Buchhaltungs- und Steuerservice in ganz Spanien. Dann müssen Sie sich in dieser Hinsicht um nichts mehr kümmern.

Buchhaltungs- und Steuerservice SL Spanien

Gründung einer spanischen SL, Buchhaltung, Bilanzerstellung, Körperschaftssteuererklärungen, Umsatzsteuererklärungen, Vertretung in Steuerverfahren vor den spanischen Steuerbehörden und Finanzgerichten, Lohnbuchhaltung – Erstellung der monatlichen Lohnbögen für die Arbeitnehmer, Abführung der Sozialversicherungsabgaben, Arbeitsvertragsgestaltung.

Umsatzsteuer Spanien

Weitere Informationen zu Steuerpflichten für eine spanische Firma

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Deutsche Gesellschaft in Spanien

Steuerpflichten

Die Besteuerung von Nichtsteuerresidenten in Spanien, sei es natürliche Personen, Einzelfirmen oder Unternehmen in Form der GmbH oder andere juristische Personen, findet in Spanien in verschiedener Höhe (Abzugsfähigkeit Betriebsausgaben) statt, je nachdem, ob eine Betriebsstätte in Spanien (establecimiento permanente) oder keine vorliegt.

Beispiele aus der Praxis:

1. Deutsche GmbH mietet ein Lager in Spanien, während die spanische Vermietungsfirma ebenso den Vertrieb der Produkte übernimmt.Betriebsstätte der deutschen GmbH zu bejahen, wenn die spanische Firma Abschlussvollmacht für Geschäfte in Spanien hat.
2. Sollte ein Doppelbesteuerungsabkommen existieren, wird nach dem Standardmodell der OCDE ein Lager nicht als Betriebsstätte angesehen, jedoch bei Fehlen eines Doppelbesteuerungsabkommens gilt die spanische Norm, und diese bejaht durch das Anmieten von Lagerfläche die Begründung einer Betriebsstätte.
3. Nach dem DBA Standard besteht keine Betriebsstätte, wenn Arbeiten (Dienstleistungen an einem Bauprojekt) nicht mindestens 12 Monate dauern. Sollte kein DBA vorhanden sein, gilt die interne spanische Norm, die schon nach 6 Monaten eine Begründung der Betriebsstätte als gegeben sieht.

Dividendenzahlung:

Aufgrund der europäischen Mutter – Tochterrichtlinie ist die Dividendenzahlung von einer spanischen Aktiengesellschaft oder spanischen GmbH an die Muttergesellschaft in Deutschland steuerfrei.

Es gilt der Art.14.1 h) LIRNR als interne spanische Steuernorm.

Seit dem 01.01.2009 muss die Muttergesellschaft mindestens 10 % der Gesellschaftsanteile bzw. Aktien der Tochtergesellschaft halten.

Eine Muttergesellschaft mit Sitz in Uruguay erhält die spanische Dividende um 19 % Steuerrückbehalt vermindert.

Eine Muttergesellschaft mit Sitz in den Vereinigten Staaten erhält die spanische Dividende um 10 % Steuerrückbehalt vermindert. Es findet das Doppelbesteuerungsabkommen Anwendung.

Besteuerung einer spanischen Gesellschaft

Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Spanien

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