Steuerabmeldung Spanien

Steuerrechtliche Tipps

• Rückgabe der grünen Residentenkarte
• Abmeldung bei der Gemeinde
• Einreichung der steuerlichen Abmeldung, Modell 030

Mit diesen 3 Verfahrensschritten sind Sie steuerlich abgemeldet, wenn Sie sich dann auch zeitgleich in Deutschland oder Ihrem Heimatland anmelden.

Zu empfehlen ist, dass Sie:

• keine Kraftfahrzeuge mehr in Spanien angemeldet haben
• die Bankkonten auf Nichtresidentenkontenstatus umstellen
• und keinerlei wirtschaftliche Tätigkeit in Spanien mehr haben (zu den Ausnahmen ist eine gesonderte Beratung erforderlich)

Immobilieneigentum kann in Spanien weiterhin behalten werden, jedoch ist dann die Nichtresidentensteuererklärung im Modell 210 einzureichen, was wir gerne für Sie erledigen.

Nichtresidentensteuererklärung, Immobilieneigentum, Modell 210

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Deutsches Pflichtteilsrecht in Spanien

Das deutsche Pflichteilsrecht kommt auch in Spanien zur Anwendung.

Beispiel aus der Praxis

Der Verstorbene lebte auf Teneriffa in den Wintermonaten und im Sommer auf Mallorca in seiner Immobilie, die letzten 6 Monate vor seinem Tod wird er in Deutschland in einem Pflegeheim gepflegt und verstirbt.

In seinem Testament wählt er das deutsche Erbrecht und enterbt zu Gunsten seiner Tochter den Sohn. Der Sohn hat damit nur einen Pflichtteilsanspruch und zwar nach deutschem Erbrecht, da der Vater gemäss der europäischen Erbrechtsverordnung die Rechtswahl des deutschen Erbrechts nutzte und zudem vor seinem Tod die letzten 6 Monate Aufenthalt in Deutschland hatte.

Das deutsche Pflichtteilsrecht ist wie folgt geregelt

2303 Pflichtteilsberechtigte; Höhe des Pflichtteils

(1) Ist ein Abkömmling des Erblassers durch Verfügung von Todes wegen von der Erbfolge ausgeschlossen, so kann er von dem Erben den Pflichtteil verlangen. Der Pflichtteil besteht in der Hälfte des Wertes des gesetzlichen Erbteils.

(2) Das gleiche Recht steht den Eltern und dem Ehegatten des Erblassers zu, wenn sie durch Verfügung von Todes wegen von der Erbfolge ausgeschlossen sind. Die Vorschrift des § 1371 bleibt unberührt.

 Mit den Abkömmlingen, den Eltern und dem Ehegatten des Erblassers sowie dem eingetragenen Lebenspartner sind nur seine nächsten Angehörigen pflichtteilsberechtigt. Andere Verwandte, wie Großeltern oder Seitenverwandte (wie zB Geschwister, Neffen und Nichten), sind nicht pflichtteilsberechtigt.

Stiefkinder sind nur dann erb- und pflichtteilsberechtigt, wenn sie adoptiert wurden.

Damit im Erbfall ein Pflichtteilsanspruch zur Entstehung gelangen kann, muss der Pflichtteilsberechtigte durch eine Verfügung von Todes wegen von der gesetzlichen Erbfolge ausgeschlossen worden sein.  

Die Höhe des Pflichtteils wird durch Quote und Wert und Bestand des Nachlasses am Todestag bestimmt.

Der Wert der spanischen Immobilien sollte durch ein Verkehrswertgutachten durch einen Architekten unserer Kanzlei ermittelt werden, da die Wertermittlung durch die Steuerbehörde nur einen sehr viel niedrigeren steuerlichen Verkehrswert darstellt.

Erbschaftsteuerpflichtig ist der Pflichtteilsanspruch erst dann, wenn und soweit er geltend gemacht wird (§ 3 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG).

Damit entsteht auch die deutsche Erbschaftsteuer (§ 9 Abs. 1 Nr. 1 lit. b ErbStG). Durch diese gesetzliche Regelung soll die Entschließungsfreiheit des Pflichtteilsberechtigten respektiert werden.

Erst mit der Geltendmachung können die Erben den Pflichtteilsanspruch auch als Nachlassverbindlichkeit abziehen (§ 10 Abs. 5 Nr. 1 ErbStG). Der Pflichtteilsanspruch wird mit dem Nennwert des Forderungsrechts bewertet.

Wenn der Sohn in Deutschland lebt, dann hat er ausschliesslich in Deutschland die Erbschaftssteuer auf den Pflichtteil zu zahlen, da es nur ein Geldanspruch ist.

Ganz anders die Schwester, die als Erbin die Erbschaftsteuer für die spanischen Immobilien in Spanien zahlen muss, wobei die Erbschaftssteuererklärung auch den bezahlten Pflichtteilsbetrag als Ausgabe steuermindernd geltend machen kann.

Sollte die Schwester steuerlich in Deutschland ansässig sein, muss sie schliesslich die ganze Erbschaft in Deutschland versteuern und kann dort die spanische Erbschaftsteuer abziehen.

Daraus ergibt sich die Abgabe der Steuererklärungen für die Erbschaftsteuer in der folgenden Reihe:

1. Spanische Erbschaftsteuererklärung
2. Deutsche Erbschaftsteuererklärung

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Grunderwerbsteuer Spanien

Nachforderung Finanzbehörde 2018/2019

Steuer sparen beim Immobilienverkauf in Spanien

Wussten Sie, dass die spanische Grunderwerbsteuer neben der spanischen Einkommensteuer die strengstens geprüfte Steuererkläerung von den spanischen Finanzbehörden in Spanien ist?

Lassen Sie sich fachkundig durch RA D.Luickhardt in Spanien betreuen.

Im folgenden Bericht sehen Sie, dass eine Steuernachzahlung bei einem späteren Verkauf auch Steuervorteile bringen kann.

Stand: 15.10.2018

RA D.Luickhardt, Steuerberater in Spanien – asesor fiscal und Rechtsanwalt, Abogado und sein Team, beraten Sie auf deutsch zur spanischen Grunderwerbsteuer und bietent Ihnen mit dem Immobilienkaufservicepaket die gesamte Abwicklung des Immobilienkaufes in Spanien an, mit Vertretung bei Widersprüchen vor spanischen Finanzbehörden bei Nacherhebungen von spanischer Grunderwerbsteuer.

Die spanische Grunderwerbsteuer gehört zu den indirekten Steuern, die den einzelnen Regionen in Spanien zufliessen und nicht dem Zentralstaat Spanien.

Die Grunderwerbsteuer in Spanien wird in einem Rahmengesetz in ganz Spanien gleichermassen geregelt. Das Gesetz regelt die Vermögensübertragung, deshalb ist die gesetzliche Bezeichnung nicht spanische Grunderwerbsteuer, sondern Vermögensübertragssteuer (ITP – impuesto transmisiones patrimoniales)
 

Wichtig

Die Steuersätze in der spanischen Grunderwerbsteuer unterscheiden sich in Spanien in den Regionen, von Spitzensteuersätzen in Mallorca von 8-11% bis zu Niedrigsteuersätzen auf den Kanaren (Teneriffa, Gran Canaria, La Palma) von 6,5% und Andalusien (Malaga, Marbella, Cadiz) mit 8-10%.

Weitere Steuersätze auf unserer Steuerberater Informationsseite
 

Elektronische Steuererklärung der spanischen Grunderwerbsteuer

Bei jedem Immobilienkauf in Spanien muss spanische Grunderwerbsteuer in der Steuererklärung, Modell 600 bezahlt werden, ansonsten kann keine Grundbucheintragung erlangt werden.
 

Tipp

Nutzen Sie unseren Service der Grunderwerbsteuerbegleichung in jeder Region (Mallorca, Costa Brava, Valencia, Alicante, Murcia, Andalusien, Madrid, Galicien), die zum Grossteil nur noch elektronisch möglich sind, nicht mehr in Papierform.

Andalusien (Malaga, Almeria, Marbella, Salobreña, Cadiz) – elektronische Erklärung und online Zahlung ist im Modell 600 obligatorisch.

Für die elektronische Zahlung müssen Sie zwar kein Steuerberater sein, aber Sie benötigen eine spanische elektronische Unterschrift und zudem sollte ein spanischer Steuerberater als Zustellungsbevollmächtigter genannt sein.
 

Warum sollten Sie einen Steuerberater in Spanien als Zustellungsbevollmächtigen benennen?

Die spanischen Finanzbehörden prüfen mittlerweile alle Erklärungen zur spanischen Grunderwerbsteuer.

In Spanien gibt es kein Bescheid Steuersystem, sondern als Immobilienkäufer müssen Sie selbst die Steuererklärung zur Grunderwerbsteuer erstellen und bezahlen.
 

1. Grund für die Erstellung der spanischen Grunderwerbsteuererklärung in Spanien: Professionelle elektronische Erstellung der Steuererklärung, Modell 600 durch D.Luickhardt als fachkundiger Steuerberater im spanischen Recht der Grunderwerbsteuer.
2. Grund für die fachkundige Betreuung und Benennung eines Steuerberaters in Spanien als Zustellungsbevollmaechtigter.

   Mit dem elektronischen Zustellsystem wird uns, D.Luickhardt, jeder Steuerbescheid zugestellt, so dass Fristen eingehalten werden.

   Wie oben beschrieben, prüfen die spanischen regionalen Steuerbehörden regelemässig die Richtigkeit der Grunderwerbsteuererklärungen nach.

Beispiel aus der Praxis – Region Andalusien

Sie kaufen eine Immobilie in Estepona für 200.000 EUR. In der notariellen Kaufurkunde wird der Kaufpreis genannt.

Es wird innerhalb von 30 Tagen nach Unterschrift der notariellen Kaufurkunde die Grunderwerbsteuer fristgemäss bezahlt.

Es werden 8% von 200.0000 EUR = 16.000 EUR in der elektronischen Grunderwerbsteuererklärung gemeldet und bezahlt.

Die Kaufurkunde im Original wird bei der andalusischen Finanbehörde eingereicht und abgesiegelt. Der Grundbucheintrag erfolgt.

In der Grunderwerbsteuererklärung haben Sie D.Luickhardt als spanischen Steuerberater als Zustellungsbevollmächtigten genannt.

Nach einem Jahr erhält er den Steuerbescheid, dass die Immobilie nicht nur 200.000 EUR Wert gewesen sei, sondern 300.000 EUR, es werden 8.000 EUR Grunderwerbsteuer nacherhoben, zzgl 4% Verzugszins.

Das Gesetz erlaubt der Finanzbehörde den steuerlichen Verkehrswert zu ermitteln, und diese an Stelle des vereinbarten Kaufpreises zu setzen.

Sie haben 15 Tage Zeit dagegen Rechtsmittel einzulegen, was in dieser Stufe ein Wiedervorlageeinspruch ist und auch schon der Antrag auf eine weitere Wertbegutachtung der Immobilie gestellt werden kann, wenn offensichtlich ist, dass die Wertangabe der Finanzbehörde um mehr als 20% überhöht ist.
 

Wichtig

Hieran erkennen Sie die Wichtigkeit, dass ein spanischer Steuerberater, als Zustellungsbevollmäechtigter in der andalusischen Grunderwerbsteuererklärung angegeben wird.

Wenn dies nicht der Fall ist, und Sie leben in Deutschland oder der Schweiz, dann kann es sein, dass an die gekaufte Immobilie zugestellt wird, oder durch öffentliche Bekanntmachung zugestellt wird, und wenn Sie von der Steuernachzahlung und dem Steuerbescheid erfahren, dann ist die Frist abgelaufen und Sie haben keine Verteidigungschancen mehr.

Die Verteidigungschancen gegen Steuernacherhebungen in der spanischen Grunderwerbsteuer sind mittlerweile gut, da die Finanzbehörden den Verkehrswert mit Rasterwerten festsetzen und dies hat die oberste spanische Rechtsprechung als rechtswidrig erkläert.

Auch die andalusische Finanzbehörde muss ein ordentliches Architektengutachten vorlegen können, ansonsten heben die Finanzgerichte den Steuerbescheid auf.
 

Was müssen Sie tun, wenn Sie einen Steuerbescheid zur Nacherhebung der Grunderwerbsteuer erlangen?

1. Zustellungsdatum notieren – FRISTEN zu beachten
2. Senden Sie den Bescheid und die Kaufurkunde mit den letzten Katasterwerten an Herrn D.Luickhardt:d.luickhardt@legalium.com
3. Wir prüfen den Steuerbescheid und giben Ihnen bekannt wie hoch die Verteidigungschancen sind.
4. Bei diesen Verfahren und Rechtsmittel gegen Steuerbescheide der spanischen Grunderwerbsteuer, hier Andalusien, kann es folgendes Ergebnis geben:
    
   • Variante a: Der Steuerbescheid wird aufgehoben und Sie als Immobilienkäufer müssen keine Steuernachzahlung leisten.
   • Variante b: Trotz Rechtsmittel wird der Steuerbescheid nicht aufgehoben, oder es ist von Anfang ersichtlich, dass ein Rechtsmittel keine Aussicht auf Erfolg verspricht, oder aber der nacherhobene Steuerbetrag in der andalusischen Grunderwerbsteuer ist unrelevant, im Verhältnis zu den Verteidigungskosten im Rechtsmittelverfahren.

Dann gilt für Sie

Nah der ständigen Rechtsprechung in Spanien vom 18.02.2012 (TS) bis heute, muss der von der Finanzbehörde der Region festgesetzte steuerliche Verkehrswert auch von den staatlichen spanischen Steuerbehörden anerkannt werden.
 

Steuer Spartipp Grunderwerbsteuerr Spanien:

VORTEIL für Sie als Immobilienkäufer in Spanien. Im vorliegenden Falle wurde der Wert der Immobilie auf 300.000 EUR festgesetzt.

Wenn Sie Nichtsteuerresident in Spanien sind, und die Immobilie verkaufen, dann müssen Sie auf den Gewinn 19% Gewinnsteuer in Spanien bezahlen.

Sie haben für 200.000 EUR erworben und für 300.000 EUR verkauft, folglich hätten Sie 19.000 EUR Steuern zahlen müssen.

Doch mit der Steuerfestsetzung der andalusischen Finanzbehörde in der Grunderwerbsteuer, können Sie den Erwerbspreis mit 300.000 EUR angeben, dann zahlen Sie keine Gewinnsteuer bei einem Verkaufspreis von 300.000 EUR.

Damit haben Sie eine Steuerersparnis von 11.000 EUR trotz Nachzahlung der Grunderwerbsteuer von 8.000 EUR.

Nutzen Sie unsere vollständige steuerliche und rechtliche Betreuung in Spanien
Immobilienkaufabwicklung von A-Z in Andalusien (Malaga, Marbella), Kanaren (Teneriffa, Gran Canaria), Barcelona, Costa Brava, Mallorca, Ibiza.

Vertretung in allen Einspruchsverfahren vor spanischen, andalusischen und anderen regionalen Finanzbehörden, bis hin zur Vertretung vor spanischen Finanzgerichten und Verwaltungsgerichten in allen Instanzen.
 

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Unsere Leistung als Steuerberater in Spanien

Steuerresidenten

1. Steuer Privatpersonen Spanien

   Einkommensteuer – Erträge aus Arbeitseinkommen, selbständiger Arbeit, Bankvermögen, Vermietungen

   Einkommensteuer Spanien – Impuesto sobre las Rentas de Personas Físicas

    

2. Steuer Firma Spanien

   Körperschaftssteuer, Umsatzsteuer, Vertretung in Steuerverfahren vor den spanischen Behörden und Finanzgerichten, insbesondere in Umsatzsteuerrü,ckerstattungsverfahren, Steuerprüfungen und deren Rechtsbehelfsverfahren, binationale Vollstreckungen von Steuerbescheiden, Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Spanien und Deutschland

   Steuerpflichten einer spanischen Firma

    

Nichtresidente in Spanien

1. Immobilienservicekaufpaket: komplette Abwicklung in Recht und Steuer beim Erwerb der spanischen Immobilie – Massnahmen zur Steuerreduzierung
    
   Steuerpflichten beim Erwerb/Verkauf einer spanischen Immobilie

 

2. Jährliche Steuererklärung für nichtresidente Immobilieneigentümer – Eigennutzung, Vermietungen
    
   Steuererklärung für Immobilienbesitzer

 

3. Steuerrepäsentanz in Spanien – Abfrage des elektronischen Briefkastens für behördliche Zustellungen
    
   Fiskalvertreter Spanien

 

4. Rechtsmittel gegen Steuerbescheide, sei es von der Gemeinde in der gemeindlichen Wertzuwachssteuer, auf Ebene der Comunidad Autónoma oder auf der staatlichen Ebene.

 

5. Firmengründung mit anschliessendem Rechts- und Steuerservice – Lohnbuchhaltung, Finanzbuchhaltung, Bilanzen, Steuererklärungen, Niedrigbesteuerung im Rahmen der ZEC auf den Kanarischen Inseln

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Erbschaftsteuer Aktuell, Erbschaftsteuer

Nichtsteuerresidenten

Aktuell 19.02.2018 – Urteil vom Obersten Spanischen Verwaltungsgericht

Mit dem Urteil vom Obersten Spanischen Verwaltungsgericht wird nunmehr auch Schweizern und anderen nicht in der EU Ansässigen die Möglichkeit gegeben, die spanische Erbschaftsteuer zurückzufordern, wenn mehr Erbschaftsteuer bezahlt wurde, als ein in in Spanien Ansässiger oder ein EU Bürger härtte bezahlen mürssen, berechnet nach den Normen der Region.

Weiterlesen

Rückerstattung Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer Spanien

Erbschaftsteuererklärung unter Vorbehalt der Rückforderung

Tipp

Sollten Sie gerade eine Erbschaft in Spanien antreten, dann sollten Sie sich an uns wenden, so dass jetzt schon die Erbschaftsteuererklärung mit dem Rückforderungsvorbehalt der Erbschaftsteuer versehen werden kann. Dasselbe gilt bei einer Schenkung in Spanien.

Nutzen Sie jetzt die Möglichkeit des Rückerstattungsantrages auf die in Spanien bezahlte Erbschaftsteuer bei der Annahme Ihrer Erbschaft, insbesondere beim Immobilienerwerb, wenn die Erbschaft bzw. Schenkung nicht länger als 4 Jahre zurückliegt, oder noch ein Verfahren bei der spanischen Finanzbehörde anhängig ist.

Der Rückerstattungsantrag muss bei der spanischen Zentralfinanzbehörde in Madrid eingereicht werden, da es um eine Erbschaftsteuer von Nichtsteuerresidenten handelt, die in der Regel im Modell 652 bezahlt und abgegeben wurde.

Das Urteil vom 03.09.2014 (u. 19.02.2018) ist auch anwendbar, wenn Sie Schenkungsteuer in Spanien bezahlt haben, zum Beispiel bei einer Geldschenkung aus Deutschland von den Eltern an die Kinder.

Unser Honorar für das Rückerstattungsverfahren vor der spanischen Finanzbehörde besteht aus einem Grundhonorar von 200,00 EUR zzgl Mwst und einem Erfolgshonorarteil, den wir je nach Höhe des Rückforderungsbetrages im Rahmen einer Honorarvereinbarung individuell mit Ihnen aushandeln.

Der spanische Staat muss jetzt gesetzlich regeln

1. Rückwirkung des UrteilsBehandlung der Rückerstattungsanträge, Höhe des Rückerstattungsbetrages, Verfahrensdauer vor der spanischen Finanzbehörde und ob das Urteil vom EuGH vom 03.09.2014 Rückwirkung hat und wie lange diese Rückwirkung geht.

 

2. GesetzesumsetzungAnders als in Deutschland, ist in Spanien die Erbschaftsteuer regional in der Comunidad autonoma geregelt und hier liegt der Grund für das Urteil; es wurde festgestellt, dass Personen, die in Spanien dauerhaft ansässig sind, steuerlich in der spanischen Erbschaftsteuer und spanischen Schenkungsteuer besser gestellt wurden, als sogenannte Nichtsteuerresidenten, die ausserhalb Spaniens dauerhaft leben, aber eine Ferienimmobilie in Spanien haben.Deshalb empfehlen wir jedem Nichtsteuerresidenten, wie zum Beispiel einem in Deutschland ansässigen Erben einer spanischen Immobilie, der bei der Erbschaftsannahme in Spanien die Erbschaftsteuer bezahlt hat, den Rückerstattungsantrag unbeziffert zur Fristwahrung und formellen Geltendmachung seiner Ansprüche gegen den spanischen Staat jetzt schon zu stellen.

 

3. Notwendige Unterlagen für den Rückerstattungsantrag in der spanischen Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer
    
   1. Abgegebene und bezahlte Erbschaftsteuererklärung (652,650) oder Schenkungsteuererklärung (652, 650) als Nichtssteuerresident in Spanien.

    

   2. der Erbfall bzw. der Schenkungszeitpunkt liegt nicht länger als 4 Jahre zurück, hilfsweise die Zahlung der Steuer liegt nicht länger als 4 Jahre zurück und es ist kein steuerrechtliches Verwaltungsverfahren anhängig. In letzterem Falle beginnt die steuerrechtliche Verjährung erst, wenn das Verfahren vor der spanischen Finanzbehörde rechtskräftig abgeschlossen ist.

Erbschaftsteuer Spanien – weitere Themen

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Steuerpflichten einer spanischen Gesellschaft

Die spanische sociedad limitada ist eine Kapitalgesellschaft mit beschränkter Haftung. Deshalb ist eine ordentliche kaufmännische Buchhaltung nach dem Handelsgesetzbuch zu führen, sowie

1. bis zum 20. April, 20. Oktober, 20. Dezember eine Vorauszahlung auf die Körperschaftssteuer zu entrichten
2. die Jahressteuererklärung Körperschaftssteuer muss in jedem Jahr bis zum 25. Juli für das vergangene Wirtschaftsjahr bei der Finanzbehörde eingereicht werden.
   
3. die Umsatzsteuererklärungen müssen vierteljährlich abgegeben werden.

Diese Steuer- und Buchhaltungspflichten gelten in eingeschränktem Umfang für sogenannte inaktive Gesellschaften und sogenannte Vermögensverwaltungsgesellschaften, die nur Immobilien halten.

Die Nichterfüllung dieser Pflichten sind leichte bis schwere Steuervergehen nach der spanischen Abgabenordnung, Art. 29.2 c), 198,203 LGT.

Wir bieten Ihnen einen zuverlässigen und kompetenten Buchhaltungs- und Steuerservice in ganz Spanien. Dann müssen Sie sich in dieser Hinsicht um nichts mehr kümmern.

Buchhaltungs- und Steuerservice SL Spanien

Gründung einer spanischen SL, Buchhaltung, Bilanzerstellung, Körperschaftssteuererklärungen, Umsatzsteuererklärungen, Vertretung in Steuerverfahren vor den spanischen Steuerbehörden und Finanzgerichten, Lohnbuchhaltung – Erstellung der monatlichen Lohnbögen für die Arbeitnehmer, Abführung der Sozialversicherungsabgaben, Arbeitsvertragsgestaltung.

Umsatzsteuer Spanien

Weitere Informationen zu Steuerpflichten für eine spanische Firma

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