Immobilienkauf Spanien

Immobilienerwerb mit deutscher GbR

(Gesellschaft bürgerlichen Rechts)

Stand: 30.11.2022

Kann eine deutsche GbR eine Immobilie in Spanien erwerben?

Ja, eine deutsche GbR kann eine Immobilie in Spanien erwerben, Voraussetzung hierfür ist, dass:

• die Gründung in Deutschland belegt werden kann und
• die GbR eine spanische Steuernummer innehat     

Zu beachten ist, dass in Spanien die sogenannte sociedad civil (mit der deutschen GBR vergleichbar) nur mit einem gewerblichen Zweck als juristische Person anerkannt wird und damit eine eigene Steuernummer hat.

Folglich kann eine vermögensverwaltende GbR in Spanien keine Steuernummer erlangen und die Immobilie wird durch die Gesellschafter als Miteigentümer erworben.

Die Alternative hierzu wäre, dass die Gesellschafter eine spanische GmbH (SL) gründen und damit die Immobilie in Spanien erwerben.

Die steuerlichen Vor- und Nachteile in der Vermögenssteuer und Erbschaftssteuer müssen im Einzelfall im Rahmen einer steuerlichen Beratung abgewogen werden.

Voraussetzungen für die GbR Gründung in Deutschland

• Mind. 2 Gründer
• Maximaler Umsatz i.H.v. 250.000€
• Gesellschaftervertag
• Anmeldung beim Gewerbeamt
• Fragebogen zur steuerlichen Erfassung beim Finanzamt
• Erhalt der Steuernummer
• Beantragung einer Betriebsnummer bei der Agentur für Arbeit (sofern Mitarbeiter eingestellt werden sollen)
• Anmeldung bei der IHK (bei Handwerkern: HWK)
• Anmeldung bei der zugehörigen Berufsgenossenschaft Kein Mindestkapital
• Keine Eintragung ins Handelsregister
• Keinen vom Notar zu beurkundenden Gesellschaftsvertrag

Abgrenzung vermögensverwaltende GbR

Eine vermögensverwaltende GbR ist eine Personengesellschaft, die im Bereich der Überschusseinkünfte tätig ist.

Das bedeutet, dass die GbR keinen wirtschaftlichen Gewerbebetrieb i.S.d. § 14 AO betreibt.

Eine Tätigkeit ist i.d.R. dann vermögensverwaltender Natur, wenn beispielsweise Kapitalvermögen angelegt oder unbewegliches Vermögen – also Immobilien – vermietet oder verpachtet werden (§ 14 AO). .

Eine vermögensverwaltende GbR ist so lange eine vermögensverwaltende GbR, bis sie ihre Einkünfte durch land-/forstwirtschaftliche oder gewerbliche/freiberufliche Tätigkeiten erzielt.

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Firmengründung Kanarische Inseln

Spanische Sociedad de responsabilidad limitada (S.L.) als

Steuersparmodell

Die spanische S.L. ist gemäss ihrer Rechtsform der deutschen GmbH vergleichbar, jedoch gibt es wesentliche Unterschiede, wie zum Beispiel das niedrige Mindestgründungskapital von 3.000 EUR.

Die S.L. in Spanien ist dank ihrem niedrigen Gründungskapital eine ideale Alternative zu einer deutschen GmbH, die ein Gründungskapital von 25.000 EUR hat.

Seit der Europäische Gerichtshof die Gründungstheorie und nicht mehr die Sitztheorie für alle EU Länder als verbindlich festschreibt, kann eine spanische S.L. ohne Umwandlung in Deutschland Aktivitäten ausüben.

Man gründet eine spanische S.L. und bringt eine Immobilie ein oder kauft direkt eine Immobilie mit einer neugegründeten spanischen S.L., um 6,5% ITP auf den Kanaren nach Art. 25 REF nicht zahlen zu müssen.

Der Käufer kann ausserdem Einkommensteuer sparen, die er als natürliche Person und Nichtresidente zahlen müsste (Modell 210), wogegen die S.L. als juristische Person diese nicht zahlt.

Problem:

Hat die S.L. keine Aktivität, ist Art.25 REF nicht anwendbar und die 6,5% ITP können von der Finanzbehörde zwangsweise mit Verzugszinsen nachgefordert werden. Dies gilt ebenso für die Vermögenssteuer und Einkommensteuer.

Die Erbschaftssteuer kann man sparen, wenn Kinder schon Anteile an der Gesellschaft haben und die Voraussetzungen erfüllt sind, dass eine aktive Familien-S.L. gegeben ist, so sind auf den Kanarischen Inseln 99 % der im Erbgang übergehenden Gesellschaftsanteile erbschaftssteuerfrei und der Verwandtschaftsfreibetrag ist ebenso gegeben.

Die Einbringung einer Immobilie in eine bestehende S.L. kostet auf den Kanaren 0% ITP (spanische Vermögungsübertragungssteuer). Zahlen muss man lediglich Wertzuwachssteuer nach der LIRPF(spanisches Einkommensteuergesetz), wenn ein Gesellschafter die Immobilie vorher im Privateigentum hatte. Ebenso fällt die gemeindliche Wertzuwachssteuer an. Zukünftige Verkäufe der S.L. Anteile sind steuerfrei in Bezug auf ITP und AJD (Dokumentensteuer).

Problem:

Mögliches Eingreifen der Finanzbehörde bei höheren Werten: Vermutung eines Immobilienkaufes statt eines Beteiligungskaufes, wenn der Verkäufer mehr als 50 % der Beteiligung hält und der Käufer diese erwirbt.

Folge:

6,5% ITP sind nachzuzahlen mit Verzugszins und Bewertung der Gesellschaftsanteile gemäss dem Wert der Immobilie. Ausserdem ist die Bewertung meistens höher als die einer Immobilie. Weiterer Nachteil: jährliche Bilanzerstellung und Körperschaftssteuererklärungen machen den Kauf einer Immobilie mit einer S.L. nur lohnenswert, wenn es um wertvolle Immobilien geht.

Wie Sie sehen, ist in jedem Einzelfall die Abwägung der Vor- und Nachteile erforderlich. Darauf hinzuweisen ist letztendlich, dass ein Unternehmer schon mit einer S.L. Gründung und der Einbringung einer Immobilie im Wert von 100.000 Euro eine Gründungsvoraussetzung des Steuersparmodells ZEC (Zona especial Canaria) erfüllt hat. Mit der ZEC-Konstruktion zahlt der Unternehmer statt 25 – 32,5 % Körperschaftsteuer nur 4% Körperschaftsteuer.

Wir beraten Sie bei der Gründung einer Gesellschaft auf den Kanarischen Inseln – unsere Kanzleisitze befinden sich auf Teneriffa und Gran Canaria.

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Firmengründung Spanien

Warum gründen Sie mit uns Ihre Firma in Spanien?

Sehr gutes Preis Leistungsverhältnis für die Gründung der Firma, Buchhaltung und Steuererklärungen.

Firmengründung in Spanien – Unser Service

• Gesellschaftsgründungen (S.L., S.L.U., S.A.)
• Rechtsberatung ZEC (Zona especial canaria), mit der Steuerreform 2015 wurde die ZEC Niedrigbesteuerung von 4% spanische Körperschaftssteuer bis zum Jahre 2026 verlängert
• Gesellschaftsumwandlungen
• Vorratsgesellschaften
• Buchhaltung, Jahresabschlüsse, Steuervertretung
• Handelsregisterauszüge
• Gesellschaftsauflösung
• Markenrecht

Firmengründung in Spanien – Schritt für Schritt

Firmengründung in Spanien – Leistungsvergütung

• Neugründung SL: 1.000,00 EUR (bei 3.000,00 EUR Gründungskapital) zzgl. Notarkosten, Register, Steuern
• Finanz- und Lohnbuchhaltung: ab 150,00 EUR monatlich
• Steuererklärungen: ab 70,00 EUR monatlich
• Steuer- und Rechtsberatung in deutscher Sprache: nach Stundenaufwand
• Internationales Arbeitsrecht, zweisprachige Arbeitsvertragsgestaltung

Investitionssicherheit in Spanien

Wir übernehmen langfristig die Verantwortung und bieten deshalb ein unternehmerisches Fundament für Sie in Spanien. Probleme mit Behörden lösen wir für Sie, Prozesse werden von uns kompetent und effizient geführt. Ihnen bleibt die Zeit für das eigentliche Geschäft.

Integrale Betreuung

Wir gründen für Sie eine Gesellschaft in Spanien, die auf einem soliden Fundament steht, da wir auch NACH der Gründung die volle Betreuung für Ihre Firma übernehmen.

Deutscher Rechtsanwalt & spanische Kontakte

Betreuung durch einen deutschen Rechtsanwalt mit langjähriger Erfahrung und einem deutsch-spanischen Kompetenzteam aus Rechtsanwälten und Betriebswirten an seiner Seite.

Kurze Wege

Wir sind in Ihrer Nähe: Eine Vielzahl von Standorten in Spanien und Deutschland steht zu Ihrer Verfügung und wir expandieren weiter, dank eines zufriedenen Kundenstammes. Wir sind erst zufrieden, wenn Ihr Unternehmen in Spanien funktioniert.

Die Firmen- und Unternehmensgründung ist mittlerweile unser Tätigkeitsschwerpunkt.

Als moderne Wirtschaftskanzlei bieten wir eine umfassende und langfristige Betreuung Ihres Unternehmens in Spanien. Sie können jederzeit über unsere deutsche Kanzlei die spanische Gesellschaft kontrollieren und Daten abfragen.

Unsere Rechts- und Steuerkanzlei bietet nicht nur die Gründung der Gesellschaft in Spanien, sondern auch die langfristige Betreuung, die nicht nur die Vertretung vor den spanischen Steuerbehörden, die Buchhaltung und Bilanzerstellung betrifft, sondern auch die Erstellung von Arbeitsverträgen, Sozialversicherungsangelegenheiten und den Aufbau von Geschäftsbeziehungen in rechtlicher und steuerlicher Hinsicht.

Für den Aufbau Ihres Unternehmens in Spanien bieten wir zahlreiche Hilfestellungen an. Nicht nur die Gesellschaftsgründung in Spanien, sondern auch die Überprüfung der Durchführbarkeit Ihrer Geschäftsidee, Berufstitelanerkennung und Abwicklung des Erwerbes einer Gewerbeimmobilie gehören zu dem Gesamtpaket Firmenbetreuung.

Diese Unterstützung führt zu einer zügigen Umsetzung Ihrer Geschäftsidee in Spanien. Auf den Kanarischen Inseln: Teneriffa, Gran Canaria, La Gomera, Fuerteventura, bieten wir den besonderen Service, Gesellschaften mit dortigem Sitz zu gründen, so dass Sie in den Genuss von den dort geltenden Steuersparmodelle ZEC und RIC kommen. Dabei ist hervorzuheben, dass eine Körperschaftssteuerlast von nur 4% ein wesentliches Argument ist, auf den Kanarischen Inseln zu investieren. Zuletzt wird Ihnen zugesichert, dass Sie von RA D.Luickhardt in deutscher Sprache betreut werden.

Gesellschaftsgründung auf den Kanarischen Inseln

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