Lebzeitige Übertragung auf die Kinder

Aktualisiert:  02.10.2024

Übertragung zur Vermeidung hoher Erbschaftsteuern

Immobilienumschreibung auf die Kinder statt Erbschaft in Spanien, gehört zu den wichtigsten Massnahmen, die hohe Erbschaftssteuer in Spanien zu umgehen.

Seit dem Jahre 2014 hat sich allerhand getan.

• Gleichstellung von Steuerresiden und Nichtsteuerresident in Spanien
• Erbschaftssteuervergünstigung von bis zu 100% in spanischen Regionen wie Balearen (Mallorca, Ibiza)
• Schenkungssteuervergünstigungen von bis zu 99% in spanischen Regionen wie Kanarische Inseln (Teneriffa, Gran Canaria, Fuerteventura)

EUGH Urteil vom 03.09.2014:

Hier wird der spanische Staat Massnahmen regeln, die Ungleichbehandlung von Steuerresidenten und Nichtsteuerresidenten in der spanischen Erbschaftssteuer und spanischen Schenkungssteuer vermeiden.

Es ist zu erwarten, dass die persönlichen Freibeträge für spanische Nichtresidenten unter Ehegatten oder von Eltern an Kindern angehoben werden (15.956,87 EUR) , jedoch nicht höher als die regionalen Freibeträge.

Freibeträge regional – bsp. Kanarische Inseln (Teneriffa, Gran Canaria, Fuerteventura)

1. Kinder bis 21 Jahre (abhängig vom Kindesalter) zwischen 40.400 EUR – 138.650 EUR
2. Ehegatten: 40.400,00 EUR
3. Kinder über 21 Jahre, auch adoptiert: 23.125,00 EUR

Auch in anderen autonomen Regionen Spaniens, wie Balearen und Katalonien werden für Residenten und jetzt auch für Nichtresidenten andere, wesentlich höhere Freibeträge und Vergünstigungen in der Erbschaftssteuer und Schenkungssteuer angewendet.

Wir beraten Sie zu den regionalen Besonderheiten in Spanien.

Wichtig:

Die Erbschaftssteuer in Spanien berechnet sich nach dem Verkehrswert der Immobilie im Zeitpunkt des Todesfalles.

Wir berechnen den steuerlichen Verkehrswert, aufgrund des letzten Katasterwertes Ihrer Immobilie in Spanien, und vertreten Sie vor der spanischen Steuerbehörde.

TIPP

Sollte der Verkehrswert niedriger sein als der Referenzwert, dann ist dieser anzuwenden.

Die Erbschaftssteuer in Spanien ist progressiv und insbesondere für Steuerausländer mit einem Freibetrag von 15.956,87 EUR äusserst kostspielig.

Man sollte deshalb schon zu Lebzeiten den Nachlass planen oder die Immobilie an die Kinder übertragen, wenn die Region in der Erbschaftssteuer keine oder geringe Vergünstigungen anwendet.

Zur Zeit ist Katalonien mit der Erbschaftssteuer noch ungünstig und eine Schenkung zu Lebzeiten in Einzelfällen eine Option zur Steueroptimierung

Erschaftssteuer Vergünstigung zum 02.10.2024 mit dem Wahlrecht, wenn bei einem Nichtsteuerresidenten in der Region die Immobilie belegen ist.

• Teneriffa, Gran Canaria, Fuerteventura (Kanarische Inseln): 99,9% Vergünstigung in der Erbschaftssteuer für Verwandte der Gruppen 1, 2 und 3.
• Mallorca, Ibiza: keine Erbschaftssteuer unter Ehegatten und bei Vererbung an Kinder: Gruppe 1 und 2
• Murcia: 99% Vergünstigung in der Erbschaftssteuer für Verwandte der Gruppen 1, 2
• Andalusien: keine Erbschaftssteuer bis 1 Mio EUR Nachlassmasse für Gruppe 1 und 2, darüberhinaus 99% Vergünstigung
• Valencia: 99% Vergünstigung in der Erbschaftssteuer für Verwandte der Gruppen 1, 2 und 3.

Sollte eine Region keine Vergünstigung haben, dann ist über eine Schenkung zu Lebzeiten nachzudenken, oder eine der folgenden Optionen:

Immobilienumschreibung Spanien – verschiedene Optionen

Sie haben verschiedenste Möglichkeiten, die in der Einzelfallberatung mit Ihnen persönlich optimiert und auf deren Zielsetzung mit Ihren Vorstellungen abgestimmt werden.

1. Verkauf der spanischen Immobilie an die Kinder zu Lebzeiten
2. Verkauf des „nackten“ Eigentums (nuda propiedad) an der spanischen Immobilie und Beibehaltung des lebenslangen Niessbrauchs (usufructo vitalicio)
3. Leibrentenvertrag mit den Kindern
4.  Zwischenschaltung einer spanischen SL (vergleichbar mit einer deutschen GmbH) und Übergabe der Geschäftsführung an die Kinder

Steuerfalle – Schenkung in Spanien

Die Übertragung an Kinder sollte nicht im Wege der Schenkung erfolgen, da die Schenkungssteuer noch zu einer grösseren Belastung führt. Bei sehr geringen Immobilienwerten oder geringen Wertsteigerungen, oder geringem Referenzwert, kann aber auch eine schenkung in Frage kommen.

Es bleibt der Verkauf des Volleigentums an der spanischen Immobilie an die Kinder, als die häufigst angewendete lebzeitige Nachlassregelung.

Hierzu folgende Hinweise, die allesamt von unserem Servicepaket Immobilienumschreibung umsasst werden.

Die Grunderwerbssteuer ist in Einzelfällen billiger als die Erbschaftssteuer in Katalonien.

Steuertipp: Mallorca, Ibiza: Grunderwerbssteuersatz 8 – 13% je nach Wert der Immobilie kann die Schenkungssteuer günstiger sein.

Katalonien: Figueres, Roses, Lloret de Mar, Reus, Montroig, Costa Brava, Barcelona: Grunderwerbssteuersatz 10 – 11%

Der Steuersatz bemisst sich nach dem Verkehrswert/Referenzwert.

Senden Sie uns Ihren letzten Grundsteuerzahlbeleg und wir berechnen den steuerlichen Referenzwert.

Um eine Steuerprüfung zu vermeiden, und entsprechende Vorkaufsrechte der Finanzbehörde zu vermeiden, sollte der Kaufwert nicht um mehr als 20 % unter dem tatsächlichen Verkehrswert liegen und es muss mindesstens der Referenzwert angegeben werden.

Wir ermitteln für Sie den adäquaten Wert und vertreten Ihre Rechte vor der spanischen Steuerbehörde.

Vor allem bei hohem Immobilienwert, und wenn Sie entschlossen sind, dass Ihr Erbe die spanische Ferienimmobilie weiter im Eigentum halten soll, empfehlen wir unseren Service der Vollabwicklung der Übertragung der Immobilie auf die Kinder.

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Erbschaft in Spanien

Deutsche Erbengemeinschaft

Folgen der Erbauseinandersetzung in Spanien 2024

Sie haben einen Todesfall in der Familie und mehrere Erben, als auch eine Immobilie in Spanien, Teneriffa, Gran Canaria, Fuerteventura, Mallorca, Katalonien, Valencia, Andalusien. Dann sollten Sie die folgenden Informationen lesen und nutzen Sie unseren Service der Vollabwicklung der Erbschaft in ganz Spanien, ohne dass Sie als Erbe anreisen müssen.

Stand 27.07.2024

TIPP:

In der Praxis ist häufig der Fall, dass eine deutsche Erbengemeinschaft auseinandergesetzt wird, und damit die spanische Immobilie einem Erben zugeteilt wird. Oft wird vergessen, dass in Spanien die Umsetzung mit Grundbuchumschreibung zu erfolgen hat, und dies nicht direkt mit der deutschen Erbauseinandersetzungsurkunde möglich ist, sondern wie folgt:

In Spanien:

1. Erbschaftsannahme in notarieller Urkunde in Spanien + Erbschaftssteuererklärung in Spanien
2. Erbauseinandersetzung in notarieller Urkunde in Spanien + Dokumentensteuererklärung in Spanien, und schliesslich
3. Grundbuchänderung in Spanien in der gesetzlich vorgeschriebenen Reihenfolge: 1. Erbschaft; dann 2. Erbauseinandersetzung.

Rechtlicher Hintergrund

Das spanische Grundbuch richtet sich nach dem Prinzip des tracto sucesivo, sprich alle Rechtsgeschäfte müssen zeitlich aufeinanderfolgend in das Grundbuch eingetragen werden.
Wenn ein Erbschein vorliegt und die Erben damit die Erbschaft nicht ausgeschlagen haben, sondern erst danach im Rahmen der Erbauseinandersetzung auf die Immobilie in Spanien verzichten, dann bestand durch die Erbenstellung bis zur Erbauseinandersetzung Eigentum an der spanischen Immobilie, und der spätere Verzicht gilt nur für die Zukunft. 

Deshalb muss zunächst der Grundbucheintrag der Erben erfolgen und dann kann durch die Miteigentumsauflösung (Umsetzung der deutschen Erbauseinandersetzung in Spanien, bzw der Verzicht) ein Erbe als Alleineigentümer im Grundbuch eingetragen werden.

Eine Erbengemeinschaft entsteht, wenn ein Verstorbener mehrere Erben hinterlässt, und es gilt das deutsche Erbrecht, wenn der Erblasser in Deutschland ansässig war und die deutsche Staatsangehörigkeit hatte, selbst wenn ein Teil des Nachlasses eine spanische Immobilie ist.

Eine Erbengemeinschaft endet durch

• Vertrag zwischen den Miterben
• durch die Tätigkeit des Testamentsvollstreckers
• gerichtliches Urteil aufgrund einer Auseinandersetzungsklage
  
  
  

Steuerrecht

Im deutschen Steuerrecht löst die Realteilung keine Einkommensteuerpflicht aus, jedoch entsteht eine Steuerpflicht, wenn ein Miterbe wertmässig mehr erhält.

Nicht anders ist es in Spanien. Wird nach der Erbschaftsannahme die Erbauseinandersetzung zum selben Wert durchgeführt, entsteht keine Einkommensteuerpflicht und in keinem Falle ist die sogenannte gemeindliche Wertzuwachssteuer (plusvalia municipal) zu zahlen.

Der Miterbe, der in Spanien die Immobilie erwirbt muss keine Grunderwerbssteuer von 6-13% zahlen, sondern nur eine wesentlich niedrigere Dokumentensteuer von 0,75-1.5% je nach Region.

Beispiel aus der Praxis:

Es gibt eine Immobilie auf Teneriffa mit einem Wert von 450.000 EUR  und 3 Erben zu gleichen Teilen, die einen deutschen Erbschein haben. Jedoch nur ein Erbe soll die Immobilie erhalten.
Zunächst sind die 3 Erben in das Grundbuch auf Teneriffa einzutragen und dann erfolgt die Eintragung des Erben als Alleineigentümer zu 100%. Diese juristische Abfolge ist einzuhalten und kann zur Kosten und Zeitersparnis in eine notarielle Urkunde zusammengefasst werden.

Wir benötigen von Ihnen für die Nachlassabwicklung in Spanien.

• Internationale Sterbeurkunde
• Spanisches Testament oder Erbschein mit Apostille oder Europäisches Nachlasszeugnis
• Anwaltsvollmacht
• NIE der Erben, die wir Ihnen auch gerne besorgen
• Grundbuchdaten und Katasterdaten der spanischen Immobilie

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Schenkung oder Erbschaft in Spanien 

Schenkungsteuer / Erbschaftsteuer Valencia

Stand 01.06.2023

Stand 10.07.2019

Wenn Sie eine Ferienimmobilie in Valencia, oder der Region Valencia, wie in Denia, Alicante haben und dauerhaft in der Schweiz oder in Deutschland leben, dann wird zunächst bei Erbschaft oder auch Schenkung in der Region Valencia die Steuererklärung abzugeben sein. Sie sind in Spanien beschränkt steuerpflichtig.

Wir führen für Sie eine Steuersimulation durch. So erkennen Sie, ob das Abwarten der Erbschaft oder die Schenkung zu Lebzeiten mit oder ohne Niessbrauchsvorbehalt günstig sind.

Beispiel Erbschaft oder Schenkung in Valencia

Ihr Sohn ist 25 Jahre alt und die Immobilie ist 200.000 EUR wert und liegt in Denia.

Erbschaftsteuer Valencia

Zu Lebzeiten bleibt der Vater Eigentümer der Immobilie und nach dem Tod hat der Sohn 6 Monate Zeit die Erbschaftsteuererklärung in Valencia abzugeben. Im Jahre 2019 wird die Steuererklärung der Erbschaft nur noch elektronisch abgegeben.

Erbschaftsteuerfreibetrag Sohn: 100.000 EUR

Merke:

Wäre der Sohn zu mehr als 65% behindert, dann käme noch ein Freibetrag von 240.000 Euro hinzu.

Vergünstigung

Der Sohn als Erbe hat zudem eine Vergünstigung auf die Steuerzahllast von 50%.
Neu seit dem 07.03.2019 ist, dass die Vergünstigung auf 99% der Freistellung der Steuerzahllast ansteigt, wenn Ackerland (Rustico) vererbt wird, welches im Reparzellierungsprozess sich befindet.

Schenkung an den Sohn der Immobilie in Denia – Valencia

Schenkungsteuer Valencia

Auch hier hat der Sohn einen persönlichen Freibetrag von 100.000 EUR, jedoch muss die Schenkungsteuererklärung innerhalb von einem Monat nach der notariellen Schenkungsurkunde abgegeben werden und kein Vorvermögen über 600.000 EUR existieren.

Besonderheit

Enkelkinder erhalten in der Region Valencia nur den selben Freibetrag wie Kinder, wenn der Elternteil, von dem die Verwandtschaft zu den Großeltern abgeleitet wird, vorverstorben ist.

Steuerfallen bei der Schenkung

Alle Schenkungen der letzten 5 Jahre zwischen Schenker und Beschenkten werden addiert.

Kettenschenkungen innerhalb der letzten 10 Jahre führen zum Verlust des Freibetrages.

Merke:

Wäre der Sohn zu mehr als 65% behindert, dann käme noch ein Freibetrag von 240.000 Euro hinzu.

Vergünstigung

Der Sohn als Erbe hat KEINE Vergünstigung auf die Steuerzahllast von 50%. Dies ist der wesentliche Unterschied zu einer Erbschaft.
Neu seit dem 07.03.2019 ist, dass die Vergünstigung auf 99% der Freistellung der Steuerzahllast ansteigt, wenn Ackerland (Rustica) verschenkt wird, welches im Reparzellierungsprozess sich befindet.

Fazit

Eine Erbschaft ist in Valencia stets günstiger, als eine Schenkung. Zudem darf nicht vergessen werden, dass bei einer Schenkung auch eine Gewinnsteuer anfällt, die nicht bei einer Erbschaft anfiele, nicht zu verwechseln mit der gemeindlichen Wertzuwachssteuer (plusvalia), die bei Schenkung und Erbschaft anfällt.

Unser Service

Sollten Sie trotzdem schenken wollen, dann stehen wir Ihnen mit Fachkompetenz für Beratung und Vollabwicklung der Schenkung in Spanien

• Erstellung der Schenkungsurkunde
• Notarielle Unterschrift, ohne dass Ihre Anreise nach Spanien erforderlich ist
• Abgabe aller spanischen Steuererklärungen
• Grundbucheintragung
• Auf Wunsch erstellen wir auch die deutschen Steuererklärungen zur Schenkung

Tipp

Der Niessbrauchsvorbehalt beim Schenker kann zu einer Steuerersparnis führen.

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Spanisches Erbrecht, Steuer 2024

Erbschaftsabwicklung in Spanien

Wann ist dies notwendig?

Wenn der Erblasser Vermögen in Spanien hatte.

Was ist in Spanien zu tun?

Nutzen Sie unseren Service der Vollabwicklung der Erbschaft in Spanien.

Spanisches Erbrecht oder deutsches Erbrecht?

Spanisches Erbrecht hat nichts mit einer spanischen Erbschaft einer Immobilie in Spanien zu tun, warum?

Das Erbrecht hat  nichts mit der Erbschaftsbesteuerung und der Belegenheit der Immobilie in Spanien zu tun.

Das Erbrecht richtet sich nach der  Nationalitäst oder Ansässigkeit des Verstorbenen.

Beispielsfall:

Der Verstorbene hat in Deutschland gelebt und vererbt eine Immobilie auf Mallorca und auf Teneriffa.

Lösung:

Es gilt das deutsche Erbrecht.Erbschaftssteuer: Die Erben leben in Deutschland:Zunächst muss in Spanien die Erbschaftssteuer bezahlt werden, und zwar nur für die Immobilien auf Mallorca und Teneriffa.Danach wird in die deutsche Erbschaftssteuererklärung für den gesamten Nachlass erstellt und die spanische Erbschaftssteuerzahlung wird in Deutschland angerechnet.

Spanisches Erbrecht: Immobilien erben und vererben

Das spanische Erbrecht kommt nur zur Anwendung, wenn der deutsche Staatsbürger in einem Testament das spanische Erbrecht gewählt hat, da er in Spanien dauerhaft ansässig ist, oder aber es wurde kein Testament erstellt und der verstorbene deutsche Staatsbürger hat 6 Monate lang vor seinem Tod schon dauerhaft in Spanien gelebt. Im letzteren Falle ist ein Erbscheinsverfahren (declaratorio de herederos) in Spanien durchzuführen, da die deutschen Gerichte nicht zuständig sind.

Spanisches Erbrecht, deutsches Erbrecht und Immobilieneigentum:

Die Erbschaftsannahme in Spanien ist eine notwendige Voraussetzung, dass der Erbe in das spanische Grundbuch eingetragen werden kann. Gleichwohl welches Erbrecht Anwendung findet, ist die Erbschaftsannahme vor einem spanischen Notar zu beurkunden, die Erbschaftssteuererklärung in Spanien abzugeben und erst dann kann die Grundbuchumschreibung auf den Erben durchgeführt werden.

Merke:

Für jeden Immobilienverkauf aus einer Erbschaft in Spanien, ist zunächst der Erbe im Grundbuch einzutragen. Der Erbe benötigt für die Erbschaftsannahmeurkunde, Erbschaftssteuererklärung in Spanien und Grundbucheintragung die spanische NIE, die nach Anmeldung bei der Finanzbehörde in Spanien, gleichzeitig als NIF = spanische Steuernummer dient.

Irrtum:

Die spanische Erbschaftsannahme und Zuteilungsurkunde bedarf keiner deutschen Erbauseinandersetzung, sondern lediglich die Vorlage eines apostillierten Erbscheins bzw Europäischen Nachlasszeugnisses.ABER: Es ist die Mitwirkung aller Erben erforderlich.

UNSER SERVICE

RA D.Luickhardt und sein Legalium Team sorgt für die Vollabwicklung der Erbschaft in Spanien, Käufersuche und rechtliche und steuerliche Immobilienverkaufsabwicklung, alles aus einer Hand.RA D.Luickhardt ist nicht nur Rechtsanwalt mit Doppelzulassung in Deutschland und Spanien, sondern auch zugelassener spanischer Steuerberater, und mit seinem Experten Wissen in den verschiedenen Erbschaftssteuertarifen je nach Region in Spanien und Deutschland und der Steuersparmöglichkeiten beim anschliessenden Immobilienverkauf behilflich.

TIPP

Erbschaftswert und Verkaufspreis der Immobilie sollten identisch sein, um die 19% die Gewinnbesteuerung in Spanien beim Immobilienverkauf zu vermeiden.

Es gilt in Spanien nicht die deutsche Steuerbefreiung wegen Überschreitung der 10 jährigen Haltefrist/Spekulationsfrist fortfolgend auch bei Erbschaften.

In Deutschland hat ein Kind einen Erbschaftssteuerfreibetrag von 400.000 Euro, doch auf Mallorca nur 25.000 Euro, und auf Teneriffa 23.140 Euro.

Steuertipp mit regionalen Unterschieden

• Die spanische Erbschaftssteuer wird auf die deutsche Erbschaftssteuer angerechnet
• Auf Mallorca besteht eine besondere steuerliche Vergünstigung in der Erbschaftssteuer, und Steuerfreiheit im Eltern / Kind Verhältnis
• Auf Teneriffa, Gran Canaria, Fuerteventura und anderen Kanarischen Inseln besteht eine Vergünstigung in der Erbschaftsteuer von 99.9%
• In Katalonien: Roses, Palamos, Barcelona, Sitges, Tarragona: 100.000 Euro Freibetrag für das Kind
• In Andalusien(Malaga, Almeria, Cadiz) ist die Erbschaftssteuer bis 1 Mio Euro befreit.

Wie wird eine Immobilie in Spanien bei Erbschaften in der Erbschaftssteuer bewertet?

Es gilt nicht der Katasterwert und auch nicht der Verkehrswert, sondern seit dem 01.01.2022 gilt der sogenannte Referenzwert zum Todestag, den wir für Sie ermitteln und die Steuerbelastung für Sie berechnen.

Nicht zu vergessen: Neben der Erbschaftssteuer fällt bei einer Erbschaft der Mallorca Immobilie auch die sogenannte Plusvalia – gemeindliche Wertzuwachssteuer an, die wir Ihnen berechnen.

Steuer TIPP: die Plusvalia ist bei dem Immobilienverkauf steuermindernd.

Weitere, jährliche Steuerbelastungen bei geerbten spanischen Immobilien

• Vermögenssteuer ab 700.000 Euro Referenzwert
• Nichtresidentensteuer: 2% vom Katasterwert und davon 19%
• Grundsteuer = IBI: abhängig dem Katasterwert

Nachlassplanung zur Steuersenkung schon vor dem Immobilienkauf

Wenn Sie in Spanien eine Immobilie besitzen und keine Kinder haben, oder aber der Immobilienwert – Referenzwert 300.000 Euro überschreiten sollte, dann ist in allen Regionen, mit Ausnahme von Andalusien und Madrid, an eine Nachlassplanung und lebzeitige Schenkungen zu denken.

In Mallorca ist im Jahre 2023 jetzt auch für Nicht Mallorquiner die Schenkung unter Pflichtteilsverzicht möglich, und zwar mit dem erheblichen Steuervorteil, dass keine Schenkungsbesteuerung anfällt, sondern trotz Schenkung nur die 1%ige Erbschaftssteuer anfiele.

Weitere Nachlassplanungsmodelle

• Miteigentumserwerb
• Niessbrauch
• Zwischenschaltung einer spanischen Kapitalgesellschaft oder GBR – Gesellschaften bürgerlichen Rechts nach spanischem Recht mit gewerblicher Aktivität der touristischen Vermietung
• Immobilienkauf mit einer Schweizer AG oder deutschen GmbH etc

Notarielle Vollmachten in Deutschland

Wichtig ist, dass deutsche Generalvollmachten über den Tod hinaus in Spanien nicht gültig sind.

Deshalb ist frühzeitig an eine Nachlassplanung zu denken.

UNSER SERVICE

Anwaltsvollmacht zur Kostenersparnis: Die Anwaltsvollmacht wird uns von den Erben in Deutschland notariell beglaubigt erteilt, so dass wir die Erbschaft in Spanien voll und ganz abwickeln können, ohne dass die Erben in Spanien anwesend sein müssen.

Spanisches Erbschaftssteuerrecht und die Verjährung der Steuerpflicht

Die Verjährung der Erbschaftssteuer tritt in Spanien nach 4 Jahren und 6 Monaten ein, doch das Risiko ist erheblich, dass die spanische Finanzbehörde eine Aufforderung (requerimiento) zur Abgabe der Erbschaftssteuererklärung vor Ablauf der Verjährungsfrist zustellt.

Dann ist die Verjährungseinrede nicht mehr möglich und die Bussgelder sind erheblich, bis zu 150% des Steuerzahlbetrages der Erbschaftssteuer.

Deshalb sollte bis zum 5. Monat nach dem Todesfall die Erbschaftssteuerfrist um weitere 6 Monate verlängert werden. Damit kann die Erbschaftssteuer ordnungsgemäss erklärt werden, und es bleiben Bussgelder erspart.

Das Testament in Spanien – nach deutschem oder spanischem Recht?

Das Erstellen eines Testaments in Spanien ist wesentlich um Zeit und Kosten zu sparen, da bei einem Todesfall die spanische Immobilie mit diesem Testament und einer Testamentsregisterabfrage in Spanien und Deutschland auf die Erben umgetragen werden kann.

Der kostenintensive Erbschein mit Apostille oder das europäische Nachlasszeugnis aus Deutschland sind nicht mehr notwendig.

Wir empfehlen eine Beratung, ob spanisches oder deutsches Erbrecht anzuwenden ist, und RA D.Luickhardt kann Sie fachkompetent im deutschen und spanischen Erbrecht beraten und auf Wunsch auch die Testamentsvollstreckung übernehmen, letzteres oftmals indiziert, bei Vermögensmassen in Deutschland und Spanien, mit Unternehmensbeteiligungen und mehreren Erben in Spanien und Deutschland.

Kontaktieren Sie uns

1. vor dem Immobilienkauf in Spanien – Nachlassplanung

2. vor dem Todesfall – Testament und Nachlasplanung

3. nach dem Todesfall – Erbschaftsabwicklung und Erbschaftssteuerabwicklung in Spanien und Immobilienverkauf

4. nach dem Todesfall – Erbschaftsauseinandersetzung zu Gunsten eines Erben

5. Erbstreit in Spanien mit gerichtlicher Vertretung in ganz Spanien  und Deutschland

6. Nachlassverwaltung in Spanien und Deutschland

7. Betreuungsfälle in Spanien vor oder nach Eintritt des Tode

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Unser Service

Vollabwicklung Erbschaft in Spanien

Vollabwicklung Erbschaft Spanien

Wertgutachten Architekt

Käufersuche Immobilie Spanien

Immobilienverkauf Spanien

Abwicklung aller rechtlichen und steuerlichen Formalitäten

 

Nutzen Sie den preiswerten Paketpreis und Sie haben aus einer Hand Leistungen eines deutsch spanischen Rechtsanwalts und Steuerberater, Architektenservice und Maklerservice.

 

Gerne stehen wir Ihnen für die Vollabwicklung der Erbschaft zur Verfügung, in rechtlicher und steuerlicher Hinsicht, inklusive der Grundbuchumschreibung, ohne dass die Anwesenheit der Erben erforderlich ist.

I. Stufe – Erbschaftsabwicklung

Für die Erbschaftsabwicklung benötigen wir im Original

1. internationale Sterbeurkunde
2. Erbschein mit Apostille, europäisches Nachlasszeugnis mit Apostille (wenn der Tod nach dem 17.08.2015 eingetreten ist)
3. Anwaltsvollmacht
4. NIE Nummern (spanische Steuernummern) vom Verstorbenen und den Erben, letztere können wir beantragen, falls sie nicht vorliegen

in Kopie reicht aus

1. Kaufurkunde der Immobilie
2. Bankauszüge zur Lokalisierung des Erbschaftskontos
3. KFZ Papiere, falls Fahrzeug vorhanden
4. letzter Grundsteuerzahlbeleg (IBI)

Sendeanschrift: Rechtsanwaltskanzlei D. Luickhardt, Friedhofstr. 1, 88069 Tettnang

Sie erhalten von uns einen Vollmachtsentwurf zur notariellen Beurkundung und Apostillierung. Mit der Vollmacht können wir die Erbschaft abwickeln und das Grundbuch auf Sie umschreiben. Desweiteren können wir die Schuldenlasten in Erfahrung bringen.

Empfehlung

Aufgrund der aktuellen Rechtsprechung ist eine Zahlung der gemeindlichen Wertzuwachssteuer unter Vorbehalt vorzunehmen und die Rückforderung zu beantragen. Sobald die aktuelle Rechtsprechung die unrechtsmässige Festsetzung Rechtskraft erlangt hat.

Der erste Schritt ist die Einholung eines Grundbuchauszuges, um den aktuellen Stand zu sehen.

Fristen für die Erbschaftsteuererklärung

Die Frist für die Erbschaftsteuererklärung endet 6 Monate nach dem Todestag. Wir empfehlen Ihnen, die Fristverlängerung um 6 Monate zu beantragen, um den hohen Verzugsaufschlag von 5, 20, 15 und 20% in dem ersten Verzugsjahr auf 4% zu beschränken.

Dann ist der Erbschaftswert zu ermitteln

In der Erbschaftsteuer ist der Verkehrswert der Immobilie anzusetzen. Der Verkehrswert kann ein Marktwert oder ein steuerlicher Verkehrswert sein. Sollte die Erbschaftsteuer steuerlich freigestellt sein, wie zB auf den Kanarischen Inseln (99,9% im Eltern-Kind Verhältnis), oder verjährt sein, dann ist zu empfehlen, den Marktwert durch ein Sachverständigengutachten ermitteln zu lassen. Hier steht Ihnen unsere Hausarchitektin zur Verfügung.

Informationen zu der Erbschaftsteuer in Spanien

II. Stufe – Immobilienverkauf

Sie haben verschiedene Optionen, die Mithilfe unserer Kanzlei beim Immobilienverkauf zur Seite zu haben, oder gar die Vollabwicklung, so dass Sie sich um nichts kümmern müssen.

Pflicht Energiepass – professionelle Verkehrswertfeststellung

In jedem Fall ist der obligatorische Energiepass für den Verkauf erforderlich und einzuholen, unsere Hausarchitektin holt diesen Energiepass für Sie ein und erstellt gleichzeitig ein Verkaufsexposee mit Verkehrswertfeststellung, so dass Sie wissen, mit welchem Preis der Immobilienverkauf zu beginnen ist.

Option 1:
Wir kümmern uns um die gesamte Abwicklung des Immobilienverkaufes: Käufersuche, Verkaufsvorbereitung, Vorvertrag, notarieller Verkaufsurkunde, Gewinnsteuererklärung Spanien, allgemeine Steuerabwicklung in Spanien (gemeindliche Wertzuwachssteuer)

Option 2:
Sie kümmern sich selbst um die Käufersuche und wir bieten die Immobilie unserer Mandanten zum Kauf an.

Option 3:
Hier kümmern wir uns nur um die rechtliche und steuerliche Immobilienverkaufsabwicklung.

Abwicklung Erbschaft Spanien – notwendige Dokumente

Abwicklung Erbschaft Spanien – unsere Leistung

• Vorbereitung der Checkliste der notwendigen Dokumente und der zweisprachigen Anwaltsvollmacht zur notariellen Beurkundung und Apostillierung
• Abwicklung der Beerdigung, Haushaltsauflösung
• Prüfung der Ausgangsrechtslage nach deutschem und spanischen Recht. Prüfung der günstigsten steuerrechtlichen Vorgehensweise.
• Abprüfung der spanischen öffentlichen Register und Beantragung der Negativbescheinigung beim Innenministerium in der Abteilung für Testamentshinterlegung und Abfrage des Registers für Lebensversicherungen.
• Beantragung der NIE Nummer der Erben, Anmeldung der NIE Nummern bei der zuständigen spanischen Finanzbehörde unter Anzeige der obligatorischen steuerlichen Vertretung für die Erben.
• Erstellung des Nachlassinventars.
• Bestellung von Bankbescheinigungen zum Todestag für aufzulösende Bankkonten in Spanien.
• Vorbereitung des Notartermins und Erstellung der notariellen Urkunde der Erbschaftsannahme.
• Durchführung des Notartermins, ohne dass die Anwesenheit der Erben erforderlich ist.
• Erstellung der Erbschaftssteuererklärung unter Prüfung der günstigsten Variante und der Steuervergünstigungen.
• Abgabe der Steuererklärungen vor der Finanzbehörde in Madrid, die für Nichtsteuerresidenten in Spanien zuständig ist.
• Antrag beim spanischen Grundbuchamt zur Umschreibung der Eigentumsverhältnisse.
• Vorlage der notwendigen Dokumente beim Grundbuchamt und Erörterung der Sach- und Rechtslage nach deutschem und spanischem Recht mit dem Grundbuchamt, soweit erforderlich.
• Umschreibung von Strom, Wasser, Grundsteuer, Telefon, Eigentümergemeinschaft, etc.
• Beantragung der Lastschriftverfahren für Strom, Wasser, etc.
• Transparente Rechnungsstellung mit Vorlage aller Auslagenbelege.
• Nachsorgeservice in folgenden Jahren wie Unterstützung bei der Suche nach einem Immobilienkäufer, soweit der Verkaufswille besteht.

Honorar Abwicklung Erbschaft Spanien

Die Erbschaftsabwicklung kostet 0,9% vom Nachlasswert, mindestens 2.500,00 EUR zzgl. MwSt bei geringwertigen Erbschaften.
Gesondert abgerechnet wird das Erbscheinsverfahren, wenn die Verstorbenen in Spanien ansässig waren und ein Erbscheinsverfahren in Spanien durchgeführt werden muss.

Aktuell

Erweiterung unseres Erbschaftsservicepaket Spanien – Kostenersparnis integrierte Miteigentumsausflösung

Wir bieten Ihnen als Plus zu unserer spanischen Erbschaftsabwicklung jetzt gegen ein Aufpreis von 300,00 EUR die Erbschaftsannahmeurkunde zweisprachig, in deutsch und spanisch an.

Desweiteren haben wir zur Vereinfachung und Kostenersparnis auch die sogenannte Miteigentumsauflösung bei Erbschaften von mehreren Erben in die Erbschaftsabwickklung integriert. Damit spart sich der Erbe, der schliesslich Alleinerbe wird, ca. 2.500,00, im Gegensatz zu einer getrennten Abwicklung der Miteigentumsauseinandersetzung in Bezug auf spanische Immobilie

Gesondert wird der Service angeboten, dass jährlich die Steuererklärung für Nichtresidenten zum Preis von 100,00 EUR angefertigt und abgegeben wird.

Steuererklärung für Nichtresidenten

Unser Service der kompletten Erbschaftsannahme wird an

folgenden Orten angeboten:

Madrid

Andalusien:
Málaga (Estepona, Marbella, Nerja, Salobreña, Torrox, Torremolinos, Fuengirola, Mijar, Benalmadena)
Almería (El Ejido, Roquetas de Mar)
Granada (Motril, Almuñécar, Baza)
Cádiz (Conil de la Frontera, Chiclana de la Frontera, Jerez de la Frontera)

Region Murcia:
Murcia (Mar Menor, Lorca, Cartagena, Mazarrón)

Region Valencia:
Alicante (Torrevieja, Calpe, Benidorm, Jávea, Dénia, Santa Pola, Orihuela, Alcoy)
Valencia (Gandía, Torrente, Sagunto)
Castellón (Viñaros, Benicarló, Benicasim)

Region Katalonien:
Tarragona (Tortosa, Cambrils, Salou, Amposta)
Barcelona
Girona (Lloret de Mar, Costa Brava, Palamos)

Balearen: (Mallorca – Palma de Mallorca, Manacor, Menorca, Ibiza, Formentera)

Kanarische Inseln: (Teneriffa, Gran Canaria, Fuerteventura, Lanzarote, La Palma, La Gomera, El Hierro)

Wir stehen Ihnen bei Gerichtsprozessen in Deutschland und Spanien zur Verfügung, so können Sie einen Rechtsanwalt für beide Länder bemühen, und Sie sparen die Kosten eines Korrespondenzanwaltes.

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Nachlasszeugnis Erbschaft Spanien 2022

Erbschaftsabwicklung Mallorca, Teneriffa, Gran Canaria 

Stand: 13.12.2021

Aus der Praxis –  Erbschaftsabwicklung Spanien:

Anfangs wurde selbst für das europäische Nachlasszeugnis in Spanien eine Apostille verlangt. Zum Jahreswechsel in das Jahr 2022 verzichten nicht nur die Notare, sondern auch die Grundbuchämter auf die Apostille, doch die Übersetzung in die spanische Sprache wird weiterin verlangt, da das europäische Nachlasszeugnis nicht mehrsprachig ausgestellt wird. 

Fristen:

Oft vergessen und zu beachten ist, dass das ausgestellte europäische Nachlasszeugnis nur 6 Monate gültig ist.

Abhilfe:

Mit einer akualisierten beglaubigten Abschrift und im Idealfall einem Stempel „Verlängerungsvermerk“, kann das europäische Nachlasszeugnis auf weitere 6 Monate Gültigkeit verlängert werden.

Häufiger Irrtum:

Ein europäisches Nachlasszeugnis kann keine Erbschaftsauseinandersetzung aus Deutschland nachweisen, sondern lediglich die Erbenstellung. Sprich die Erbschaftsauseinandersetzung sollte in Bezug auf die spanische Immobilie auf Mallorca oder Teneriffa direkt vor Ort ausgeführt werden.

Nutzen Sie hierzu unter Servicepaket: Erbschaftsannahme + Spanische Erbschaftsteuererklärung+ Erbschaftsauseinandersetzung (disolucion de comunidad)+ Grundbuchumschreibung in Spanien

Abwicklung Erbschaft Spanien

Nach Art.14 LH kann das europäische Nachlasszeugnis in das spanische Grundbuch eingetragen werden, jedoch nicht unmittelbar, sondern nur mit einer beurkundeten spanischen Erbschaftsannahme, obgleich das deutsche Erbrecht Anwendung finden kann, doch die Formvorschriften regeln sich im spanischen Hypothekengesetz.

Dies wäre der Fall, wenn 2 Kinder erben und beide zu 50% in das Grundbuch eingetragen werden.
Wenn jedoch ein Kind 100% erwerben möchte und im Grundbuch alleine erscheinen möchte, dann reicht hierzu nicht das europäische Nachlasszeugnis aus, sondern es muss in Spanien die Erbschaftsauseinandersetzung beurkundet werden, was in der Regel steuerlich wesentlich günstiger ist, als ein Verkauf zwischen den Geschwistern. 

Häufiger Fall aus der Praxis

Der Verstorbene steht nicht im Grundbuch, da seine damalige Kaufurkunde, entweder nicht notariell erstellt wurde oder notariell erstellt wurde, aber die Eintragung im Grundbuch dem Notar überlassen wurde, mit der Unkenntnis, dass in Spanien anders als in Deutschland, sich die Notare nicht um die Grundbucheintragung kümmern, sondern nur um die Beurkundung, da es in Spanien die sogenannte „Auflassung“ nicht gibt. 

Abhilfe:

In solchen Fällen ist zunächst das Grundbuch zu aktualisieren und dann kann mit der Erbschaftsannahmeurkunde, die mittels dem europäischen Nachlasszeugnis erstellt, die Erben des Verstorbenen im Grundbuch eingetragen werden. Es gilt das Prinzip des sogenannten „tracto sucesivo“ – aufeinanderfolgende Grundbucheintragung, die nicht durch das europäische Nachlasszeugnis ersetzt werden kann. 

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Scheidungsmediation Spanien

Scheidungsmediation Barcelona  – verpflichtend

Das katalanische Bürgerliche Gesetzbuch und das katalanische Gesetz über Mediation werden geändert, um die Mediation bei der Lösung von Familienkonflikten zu fördern.

Mit Wirkung ab dem 04.11.2020 werden das Bürgerliche Gesetzbuch Kataloniens und das Gesetz 15/2009 über die Mediation geändert mit dem Ziel, die Mediation als alternatives Streitbeilegungssystem zu fördern, das insbesondere bei Familienstreitigkeiten empfohlen wird, und um zu vermeiden, dass der Mangel an Informationen und die Unkenntnis dieser Art der Streitbeilegung die Parteien und Fachleute dazu bringt, den Rechtsweg zu beschreiten.

Folgendes wird hervorgehoben:

• Es wird ausdrücklich festgelegt, dass die Mediation verpflichtend ist, wenn sie vor der Ausübung von Rechtshandlungen ausdrücklich vereinbart worden ist.
• Es wird festgelegt, dass die Teilnahme an der vorhergehenden Sitzung obligatorisch ist und dass ein ungerechtfertigtes Nichterscheinen nicht der Vertraulichkeit unterliegt und der Justizbehörde mitgeteilt werden muss.
• In der Institution der Vormundschaft wird in Bezug auf die Reihenfolge, die bereits die vorherige Sitzung über die Mediation vorgesehen hat, der obligatorische Charakter festgelegt und ihr Zweck – den Wert, die Vorteile, die Grundsätze und die Merkmale der Mediation zu kennen – bestimmt.
• Auch im Hinblick auf die obligatorische Sitzung werden Änderungen im elterlichen Sorgerecht festgelegt, soweit es um Meinungsverschiedenheiten geht.
• Bezüglich der Auswirkungen der Ungültigerklärung der Ehe, der Scheidung und der gesetzlichen Trennung wird ausdrücklich die Möglichkeit vorgesehen, dass die Regelungsvereinbarung Vereinbarungen über die Unterwerfung unter die Mediation und andere alternative Streitbeilegungsmechanismen enthält – obwohl die Parteien dies bereits im Elternschaftsplan vorsehen könnten, wird ein breiterer Bezug hergestellt, da dies für die Bewältigung anderer Streitigkeiten, die sich aus der Krise ergeben, nützlich ist.

Funktionen der Berufsverbände der Mediatoren:

Die Erfüllung der deontologischen und disziplinarischen Funktion in Bezug auf die Mitglieder der Berufsverbände, die die Mediation durchführen, wird gestärkt, indem die Funktion hinzugefügt wird, die Erfüllung der Informationspflichten gegenüber den Kunden/Mandanten zu gewährleisten und die durch die jeweiligen Gesetze oder der Verhaltenskodizes auferlegte Mediation zu fördern und sich dieser zu unterwerfen.

Es wird die Verpflichtung der Berufsverbände unterstrichen, ihre Kunden/Mandanten über die Mediation und andere Formen der Streitbeilegung zu informieren und zu versuchen, etwaige Konflikte, die sie bei der Ausübung ihres Berufs mit ihren Kunden/Mandanten oder Kollegen oder mit anderen Personen haben, durch Mediation oder andere Formen der außergerichtlichen Streitbeilegung zu lösen.

Der Zweck des Mediationszentrums für Privatrecht in Katalonien wird auf die Förderung und Verwaltung anderer alternativer Methoden der Konfliktlösung zusätzlich zur Mediation ausgedehnt.

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Erbschaftsteuer in Spanien und Deutschland

​Wo und wann wird die Erbschaftsteuer für eine

Erbschaft in Spanien bezahlt?

Die Erbschaftsteuer ist in Deutschland UND Spanien zu erklären

Wichtig

Nutzen Sie  unseren Service in ganz Spanien Erbschaftsannahme +

Erbschaftsteuererklärung + Immobilienverkauf in Spanien +

Gewinnsteuererklärung

Aktuelles aus der Rechtsprechung Finanzgericht Hessen 2019

Obgleich in Spanien eine Erbschaft einem Erben erst nach notarieller Erbschaftsannahme gehört, gilt in Spanien als auch in der deutschen Erbschaftssteuer der Besteuerungszeitpunkt als der Todestag. In Spanien hat der Erbe 6 Monate Zeit, die Erbschaftsteuer zu erklären oder er verlängert bis zum 5 Monat nach dem Tod mit einem Antrag bei der Finanzbehörde die Erbschaftssteuererklärungfrist auf 12 Monate.

Rechtsprechung zur deutschen Erbschaftsteuer mit Auslandsbezug

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Niessbrauchsrecht in Spanien

Niessbrauch Spanien bei Immobilienkauf, Schenkung, Erbschaft

Aktuell 20.05.2023

Der Niessbrauch (usufructo) an einer spanischen Immobilie richtet sich nach spanischem Recht. Das Niessbrauchsrecht ist in ganz Spanien gleich, sei es in Mallorca, Ibiza, Barcelona, Madrid, Almeria oder Teneriffa.

Merke

Ein Niessbrauch muss in das Grundbuch eingetragen werden, sonst ist er nicht wirksam.

Service

Nutzen Sie unseren Service der Beratung und Eintragung Ihres Niessbrauchsrechtes in Spanien, sei es durch Schenkung oder Immobilienkauf.

Niessbrauch Spanien – wozu ist er nützlich?

• zur Erbschaftsteuerersparnis
• Vereinfachung der Erbschaft in Spanien
• Schenkungsteuerersparnis
• Familiäres Mitspracherecht

Wann findet der Niessbrauch Anwendung?

• Immobilienkauf Spanien
• Erbschaft nach spanischem Erbrecht – Ehegatte erhaelt Niessbrauch von Gesetzes wegen
• Schenkung an Kinder
  

Welche Arten von Niessbrauch gibt es in Spanien?

Lebenslanger Niessbrauch

Dieser berechnet sich nach dem Alter des Niessbrauchsberechtigten und pro Jahr wird 2% Immobilienwert angesetzt, maximal 70%.

Beispiel: Der Niessbrauchsberechtigte hat ein Apartment auf Teneriffa zum Wert von 100.000 EUR. Er ist 65 Jahre alt.
Niessbrauchswert: 24% = 24.000 EUR
Wirtschaftliches Eigentum: 76%

Aufeinanderfolgender Niessbrauch

Zwei Ehegatten sind Eigentümer eines Apartments auf Mallorca, die Ehefrau ist 65 Jahre alt und der Ehemann 70 Jahre alt, wie hoch ist der Niessbrauchswert ?

Es gilt der höhere Niessbrauchswert, unter Anwendung der Formel Niessbrauchswert = 89-Alter, gilt.
24% als der höhere Wert.

Wen jetzt die Ehefrau vorversterben würde, dann hat der Ehemann weiterhin ein Niessbrauchsrecht, fortfolgend, aber der Wert ist dann gemindert, um das Alter von ihm zum Zeitpunkt des Todes der Ehefrau. Das wirtschaftlichen Eigentum, also 76%, würde sich dann entsprechend dem Alter des Ehegatten erhöhen.

Gemischter Niessbrauch in Spanien

Der sogenannte gemischte Niessbrauch ist eine Mischung zwischen lebenslangen Niessbrauch und zeitlich befristetem Niessbrauch.

Beispiel: Ein Ehepaar kauft in Murcia, San Javier ein Apartment. Der Ehegatte ist 75 Jahre alt und erhält ein lebenslanges Niessbrauchsrecht, die Ehefrau, die 40 Jahre alt ist, erhält ein 10 jähriges Niessbrauchsrecht, so dass dem Sohn in 10 Jahren das Volleigentum der Immobilie in Spanien zusteht, wenn der Vater verstorben sein sollte.

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