Schenkung oder Erbschaft in Spanien 

Schenkungsteuer / Erbschaftsteuer Valencia

Stand 01.06.2023

Stand 10.07.2019

Wenn Sie eine Ferienimmobilie in Valencia, oder der Region Valencia, wie in Denia, Alicante haben und dauerhaft in der Schweiz oder in Deutschland leben, dann wird zunächst bei Erbschaft oder auch Schenkung in der Region Valencia die Steuererklärung abzugeben sein. Sie sind in Spanien beschränkt steuerpflichtig.

Wir führen für Sie eine Steuersimulation durch. So erkennen Sie, ob das Abwarten der Erbschaft oder die Schenkung zu Lebzeiten mit oder ohne Niessbrauchsvorbehalt günstig sind.

Beispiel Erbschaft oder Schenkung in Valencia

Ihr Sohn ist 25 Jahre alt und die Immobilie ist 200.000 EUR wert und liegt in Denia.

Erbschaftsteuer Valencia

Zu Lebzeiten bleibt der Vater Eigentümer der Immobilie und nach dem Tod hat der Sohn 6 Monate Zeit die Erbschaftsteuererklärung in Valencia abzugeben. Im Jahre 2019 wird die Steuererklärung der Erbschaft nur noch elektronisch abgegeben.

Erbschaftsteuerfreibetrag Sohn: 100.000 EUR

Merke:

Wäre der Sohn zu mehr als 65% behindert, dann käme noch ein Freibetrag von 240.000 Euro hinzu.

Vergünstigung

Der Sohn als Erbe hat zudem eine Vergünstigung auf die Steuerzahllast von 50%.
Neu seit dem 07.03.2019 ist, dass die Vergünstigung auf 99% der Freistellung der Steuerzahllast ansteigt, wenn Ackerland (Rustico) vererbt wird, welches im Reparzellierungsprozess sich befindet.

Schenkung an den Sohn der Immobilie in Denia – Valencia

Schenkungsteuer Valencia

Auch hier hat der Sohn einen persönlichen Freibetrag von 100.000 EUR, jedoch muss die Schenkungsteuererklärung innerhalb von einem Monat nach der notariellen Schenkungsurkunde abgegeben werden und kein Vorvermögen über 600.000 EUR existieren.

Besonderheit

Enkelkinder erhalten in der Region Valencia nur den selben Freibetrag wie Kinder, wenn der Elternteil, von dem die Verwandtschaft zu den Großeltern abgeleitet wird, vorverstorben ist.

Steuerfallen bei der Schenkung

Alle Schenkungen der letzten 5 Jahre zwischen Schenker und Beschenkten werden addiert.

Kettenschenkungen innerhalb der letzten 10 Jahre führen zum Verlust des Freibetrages.

Merke:

Wäre der Sohn zu mehr als 65% behindert, dann käme noch ein Freibetrag von 240.000 Euro hinzu.

Vergünstigung

Der Sohn als Erbe hat KEINE Vergünstigung auf die Steuerzahllast von 50%. Dies ist der wesentliche Unterschied zu einer Erbschaft.
Neu seit dem 07.03.2019 ist, dass die Vergünstigung auf 99% der Freistellung der Steuerzahllast ansteigt, wenn Ackerland (Rustica) verschenkt wird, welches im Reparzellierungsprozess sich befindet.

Fazit

Eine Erbschaft ist in Valencia stets günstiger, als eine Schenkung. Zudem darf nicht vergessen werden, dass bei einer Schenkung auch eine Gewinnsteuer anfällt, die nicht bei einer Erbschaft anfiele, nicht zu verwechseln mit der gemeindlichen Wertzuwachssteuer (plusvalia), die bei Schenkung und Erbschaft anfällt.

Unser Service

Sollten Sie trotzdem schenken wollen, dann stehen wir Ihnen mit Fachkompetenz für Beratung und Vollabwicklung der Schenkung in Spanien

• Erstellung der Schenkungsurkunde
• Notarielle Unterschrift, ohne dass Ihre Anreise nach Spanien erforderlich ist
• Abgabe aller spanischen Steuererklärungen
• Grundbucheintragung
• Auf Wunsch erstellen wir auch die deutschen Steuererklärungen zur Schenkung

Tipp

Der Niessbrauchsvorbehalt beim Schenker kann zu einer Steuerersparnis führen.

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Schenkungsrecht Mallorca

Immobilienschenkung zu Lebzeiten zum vergünstigten

Steuertarif

Gesetzesgrundlage: L8/2022, Ley 35/2006, art. 33

Stand: 15.06.2023

Fallbeispiel aus der Praxis:

Der Vater möchte seinem Sohn eine Immobilie auf Mallorca schenken. Sie hat einen Schenkungwert von 700.000 EUR und wurde vom Vater für 300.000 EUR gekauft..

Auf Mallorca gilt seit dem Gesetz 8/2022 und dem Jahre 2022, auch für Ausländer, die dauerhaft auf Mallorca leben, die Möglichkeit steuervergünstigt zu schenken.

Es gibt

• die Schenkung in Höhe des Pflichtteilsrechts des Kindes, verbunden mit dem Verzicht des Kindes, diesen Pflichtteil dann später geltend zu machen. Bei Geltendmachung kann die Rückgabe der Schenkungsgüter vereinbart werden. Ebenso kann ein Verfügungsverbot für den Beschenkten angeordnet werden.
  MERKE: Trotz Pflichtteilsverzicht, bleibt das Kind gesetzlicher Erbe.
• zweite Variante: die Schenkung von mehr als nur den Pflichtteil

Es gibt im Rahmen der Schenkung verschiedene

Gestaltungsmöglichkeiten

• die Schenkung kann anrechenbar auf den Erbteil sein (colación), wenn sie die Höhe des Pflichtteils überschreitet, was der Schenker entscheidet und bei fehlender Bestimmung gilt Art.50 und die Anrechnung erfolgt, wenn diese nicht im Testament ausgeschlossen wurde.
• die Schenkung kann widerrufen werden. In der Regel gibt es nach Art.644 CC 3 Widerrufsgründe: Undankbarkeit, Änderung der Anzahl der Kinder, Nichterfüllung von Auflagen der Schenkung (Verkaufsverbot etc)

Die steuerliche Komponente ist im gesamtspanischen Vergleich wesentlicher günstiger als bei einer Schenkung auf Teneriffa, oder Gran Canaria.

Der Grund ist, dass die Definicion wie eine Schenkung mit der Wirkung auf den Todesfall steuerlich erfasst wird, damit

• fällt keine Schenkungssteuer an, sondern Berechnung erfolgt nach den Mallorca Regelungen zur Erbschaftssteuer und damit gilt ein Steuersatz von 1% bis 700.000 EUR.
• gibt es keine Gewinnsteuer, da nach Art.33.3b LIRPF es sich um Erwerbsgeschäft in Bezug auf den Tod des Schenkers handelt. Zu beachten ist der Art.36 und die 5 jährige Haltefrist nach Vertragszeichnung der definicion und bei Zuwiderhandlung, muss der Erwerber sich in Bezug auf den Anschaffungswert und Anschaffungszeitpunkt in die Position des Schenkers setzen lassen.

Schenkung in anderen autonomen Regionen

Eine Schenkung auf Gran Canaria, Teneriffa oder auch Katalonien, Andalusien, Valencia wäre für steuerliche Nichtansässige mit 19% auf den Veräusserungsgewinn zu versteuern.

Der Veräusserungsgewinn wird berechnet nach der Differenz zwischem dem aktuellen Schenkungswert (=Referenzwert) und dem Anschaffungspreis, abzüglich von Nebenkosten des Erwerbs.

Beim vorliegenden Beispiel wären 400.000 EUR zu 19% zu versteuern, was jede Schenkung trotz Vergünstigung in der Schenkungssteuer auf Gran Canaria oder Teneriffa, wirtschaftlich nicht interessant werden lässt.

Aber auf Mallorca ist die Schenkung mit der sogenannten „definicion“ jetzt der steuergünstige Weg zur Übertragung von Immobilieneigentum von den Eltern an die Kinder.

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Schenkung, Verkauf, Erbschaft in Spanien

Unser Service

RA D.Luickhardt, Steuerberater und Rechtsanwalt mit Doppelzulassung in Deutschland und Spanien und sein Legalium Team ermitteln den steuerlichen Verkehrswert und geben Ihnen eine Übersicht über die Gesamtkosten für die geplante Schenkung im Vergleich zu einem Verkauf oder dem Abwarten der Erbschaft.

Beispiel Schenkung

Der Vater verschenkt seinem Sohn eine Immobilie auf Teneriffa. Gleichwohl ob der Vater oder der Sohn in Deutschland oder Spanien leben, es ist die Schenkungsteuer auf Teneriffa steuerlich zu erklären und zur Zeit mit 99,9% begünstigt, was praktisch zu einer Steuerfreiheit führt.

In Madrid besteht 99%ige Steuervergünstigung, aber keinerlei Steuervergünstigung gibt es in Mallorca oder Ibiza, dort ist jede Schenkung steuerlich besonders zu gestalten, um Steuervergünstigungen zu nutzen.

Weitere Steuerpflichten in Spanien

Neben der Schenkungsteuer fällt bei jeder Immobilienschenkung in Spanien noch die gemeindliche Wertzuwachssteuer an, die von Gemeinde zu Gemeinde verschieden ist und zu dem abhängig von der Eigentumsdauer und den Bodenzuwachswerten (nicht: Verkehrswert der Immobilie).

Schließlich ist bei jeder Schenkung in Spanien auch Einkommensteuer zu zahlen.

Wenn der Schenker nicht in Spanien steuerlich ansässig ist, dann muss er 19% Gewinnsteuer zahlen.

Wenn er steuerlich ansässig ist, dann muss er 19-23% zahlen.

Steuer TIPP

Die Gewinnsteuer berechnet sich vereinfacht aus der Differenz zwischen Erwerbspreis und Verkaufspreis:

Bei einer Schenkung gibt es keinen Verkaufspreis.

Wenn Sie die Immobilie für 150.000 EUR gekauft haben, dann würden Sie als Schenkungswert ebenso 150.000 EUR ansetzen und es fiele keine Gewinnsteuer an.

Doch gerade dieses Verhalten führt zu einer Steuerfalle

1. Die spanische Finanzbehörde kann den Schenkungswert nachprüfen und verlangt, dass zumindest der steuerliche Verkehrswert als Mindestwert angesetzt wird.Ist der Mindestwert im Beispiel 200.000 Euro, dann wird die Gewinnsteuer nachträglich von der Finanzbehörde festgesetzt.VORBEUGEN- wir ermitteln für Sie den steuerlichen Mindestverkehrswert für die Schenkung in Spanien
2. ein weiterer Steuernachteil ist, dass wenn der Beschenkte die Immobilie weiterverkaufen möchte, dann gilt der Schenkungswert als Erwerbspreis und wenn später mit Gewinn verkauft wird, ist dann die Gewinnsteuer zu zahlen.
3. schließlich gibt es auch Fälle, dass unter dem Erwerbspreis verschenkt wird, um Verluste in der Einkommensteuer zu generieren, doch die Finanzbehörde erlaubt diese Verluste bei Schenkungen nicht, unabhängig davon, ob der Schenkungswert tatsächlich unter den Erwerbswert gesunken war. Deshalb wäre dann ein Verkauf vorzuziehen, wo die Verluste anerkannt würde.

Steuertipp: Schenkung und Vermietung

Beachten Sie, dass bei einer Vermietung nur der der tatsächlich bezahlte Erwerbspreis mit 3% auf den Gebäudewert abgeschrieben werden kann.

Wenn der Vater die Immobilie gekauft hatte, dann kann er den Kaufpreis als Betriebsausgabe den Mieteinnahmen entgegenstellen, doch wenn der Vater an den Sohn verschenkt, dann kann der Sohn diese Abschreibungsbeträge nicht mehr geltend machen, sondern er kann nur die Kosten der Schenkung abschreiben.

Damit hat der Sohn für die selben Mieteinnahmen höhere Einkommensteuer / Nichtresidentensteuer zu zahlen, als der Vater.

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Miteigentum in Spanien

Immobilienkauf – Miteigentum – Darlehen

In der Praxis findet sich häufig der Fall, dass Ehegatten zu 50% eine Immobilie kaufen, oder zwei Lebenspartner, oder gar die Eltern zusammen mit den Kindern.

Dabei wird von einer Partei der volle Kaufpreis bezahlt und die andere Partei erwirbt Miteigentum an der spanischen Immobilie und zahlt jedoch keinen Kaufpreis.

Juristisch und steuerrechtlich könnte man von einer

Schenkung (Schenkungssteuer in Spanien)

Schuldanerkenntnis

oder

Darlehen

ausgehen

Die Schenkungssteuer ist zu zahlen, wo der Beschenkte seinen Wohnsitz hat.

Sollte der Beschenkte nicht in Spanien leben, sondern in Deutschland, dann ist eine Geldschenkung nicht in Spanien zu versteuern.

Aber wenn die Schenkung mit einer spanischen Immobilie verknüpft ist, dann kann die Besteuerungspflicht in der spanischen Region liegen.

Jede Region regelt die Schenkungssteuer separat.

Regionale Regelungen

Katalonien

In Barcelona, Katalonien (Sitges, Costa Brava, Tarragona) muss ein Kind, Ehegatte 5% Schenkungssteuer auf 200.000 EUR zahlen.

Kanarische Inseln

Auf Teneriffa, Gran Canaria, fiele nahezu keine Schenkungssteuer an, da das Kind eine Vergünstigung von 99,9% in der Schenkungssteuer hat.

Balearen

Auf Mallorca würde die Schenkung an ein Kind oder Ehegatten 31.620 EUR Steuern kosten.

Ungleich höher sind die Schenkungssteuerbeträge, wenn keine Verwandtschaft besteht, wie bei Lebensgefährten.

Da die Schenkung wie beschrieben zu einer Schenkungssteuerlast führen kann, kann über ein Schuldanerkenntnis oder Darlehen nachgedacht werden.
Das Darlehen hat die Verpflichtung, dass Zinsen gezahlt werden müssen und das Kapital zurückgezahlt werden muss.

Zu beachten ist, dass bei einem Darlehen ein zweisprachiger Darlehensvertrag, deutsch-spanisch, erstellt werden sollte und dieser muss bei der Finanzbehörde vorgelegt werden, und die Steuerfreiheit beantragt werden, die aufgrund der gesetzlichen Grundlage nach Art.45 LITP befreit ist.

Service

Nutzen Sie unseren deutsch spanischen Kanzleiservice in ganz Spanien, insbesondere auf Teneriffa, Gran Canaria, Mallorca, Barcelona und in Madrid und selbstverständlich auch in Deutschland in Berlin, Hannover und Tettnang am Bodensee.

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Schenkung Spanien – Schenkungsteuer

Schenkungsteuer Katalonien

Stand: 15.03.2019

Eine Schenkung in Spanien ist zivilrechtlich nicht einfach und umso schwieriger und komplexer in steuerlicher Hinsicht.

Hinzukommt, dass jede Region, die Schenkungsteuer selbst regeln kann.  

Schenkung Immobilie Spanien – Katalonien

Wenn Sie nicht dauerhaft in Spanien leben, und Ihre Immobilie in der Costa Brava, Sitges, Barcelona oder Tarragona verschenken möchten, dann ist stets in Spanien eine Schenkungsteuererklärung abzugeben, da die Immobilie dort liegt und auch in dem Heimatland des Beschenkten.

Zuständig ist stets die Finanzbehörde in Madrid, unter Anwendung des katalanischen Steuerrecht für die Schenkung.

Geldschenkung Spanien – Katalonien

Leben Sie in Barcelona und bekommen Sie eine Geldschenkung von 200.000 Euro aus Deutschland von Ihrem Vater, dann ist diese Schenkung in Deutschland und Katalonien zu versteuern.

In Deutschland besteht ein persönlicher Freibetrag von 400.000 Euro, aber in Barcelona gibt es nach katalonischem Schenkungsteuerrecht keinen persönlichen Freibetrag.  

Steuer Spar TIPP 2019

Sie sind unter 36 Jahre alt und haben ein Einkommen unter 36.000 Euro, dann können Sie bis zu maximal 65.000 Euro steuerfrei stellen, wenn Sie innerhalb von 3 Monaten eine Wohnung für den Erstwohnsitz in Barcelona erwerben.

Als Kind gehören Sie zur Gruppe II, folglich ergibt sich aus der Steuertabelle für die Schenkung folgende Steuerberechnung:

Schenkungsbetrag: 200.000 Euro

– Schenkung zum Wohnungskauf: Freibetrag 65.000
Restbetrag 135.000 Euro
Steuersatz 5%
Steuerzahlbetrag: 6.750 Euro
Sie haben 3.250 Euro Schenkungsteuer gespart.

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