Schenkung oder Erbschaft in Spanien 

Schenkungsteuer / Erbschaftsteuer Valencia

Stand 01.06.2023

Stand 10.07.2019

Wenn Sie eine Ferienimmobilie in Valencia, oder der Region Valencia, wie in Denia, Alicante haben und dauerhaft in der Schweiz oder in Deutschland leben, dann wird zunächst bei Erbschaft oder auch Schenkung in der Region Valencia die Steuererklärung abzugeben sein. Sie sind in Spanien beschränkt steuerpflichtig.

Wir führen für Sie eine Steuersimulation durch. So erkennen Sie, ob das Abwarten der Erbschaft oder die Schenkung zu Lebzeiten mit oder ohne Niessbrauchsvorbehalt günstig sind.

Beispiel Erbschaft oder Schenkung in Valencia

Ihr Sohn ist 25 Jahre alt und die Immobilie ist 200.000 EUR wert und liegt in Denia.

Erbschaftsteuer Valencia

Zu Lebzeiten bleibt der Vater Eigentümer der Immobilie und nach dem Tod hat der Sohn 6 Monate Zeit die Erbschaftsteuererklärung in Valencia abzugeben. Im Jahre 2019 wird die Steuererklärung der Erbschaft nur noch elektronisch abgegeben.

Erbschaftsteuerfreibetrag Sohn: 100.000 EUR

Merke:

Wäre der Sohn zu mehr als 65% behindert, dann käme noch ein Freibetrag von 240.000 Euro hinzu.

Vergünstigung

Der Sohn als Erbe hat zudem eine Vergünstigung auf die Steuerzahllast von 50%.
Neu seit dem 07.03.2019 ist, dass die Vergünstigung auf 99% der Freistellung der Steuerzahllast ansteigt, wenn Ackerland (Rustico) vererbt wird, welches im Reparzellierungsprozess sich befindet.

Schenkung an den Sohn der Immobilie in Denia – Valencia

Schenkungsteuer Valencia

Auch hier hat der Sohn einen persönlichen Freibetrag von 100.000 EUR, jedoch muss die Schenkungsteuererklärung innerhalb von einem Monat nach der notariellen Schenkungsurkunde abgegeben werden und kein Vorvermögen über 600.000 EUR existieren.

Besonderheit

Enkelkinder erhalten in der Region Valencia nur den selben Freibetrag wie Kinder, wenn der Elternteil, von dem die Verwandtschaft zu den Großeltern abgeleitet wird, vorverstorben ist.

Steuerfallen bei der Schenkung

Alle Schenkungen der letzten 5 Jahre zwischen Schenker und Beschenkten werden addiert.

Kettenschenkungen innerhalb der letzten 10 Jahre führen zum Verlust des Freibetrages.

Merke:

Wäre der Sohn zu mehr als 65% behindert, dann käme noch ein Freibetrag von 240.000 Euro hinzu.

Vergünstigung

Der Sohn als Erbe hat KEINE Vergünstigung auf die Steuerzahllast von 50%. Dies ist der wesentliche Unterschied zu einer Erbschaft.
Neu seit dem 07.03.2019 ist, dass die Vergünstigung auf 99% der Freistellung der Steuerzahllast ansteigt, wenn Ackerland (Rustica) verschenkt wird, welches im Reparzellierungsprozess sich befindet.

Fazit

Eine Erbschaft ist in Valencia stets günstiger, als eine Schenkung. Zudem darf nicht vergessen werden, dass bei einer Schenkung auch eine Gewinnsteuer anfällt, die nicht bei einer Erbschaft anfiele, nicht zu verwechseln mit der gemeindlichen Wertzuwachssteuer (plusvalia), die bei Schenkung und Erbschaft anfällt.

Unser Service

Sollten Sie trotzdem schenken wollen, dann stehen wir Ihnen mit Fachkompetenz für Beratung und Vollabwicklung der Schenkung in Spanien

• Erstellung der Schenkungsurkunde
• Notarielle Unterschrift, ohne dass Ihre Anreise nach Spanien erforderlich ist
• Abgabe aller spanischen Steuererklärungen
• Grundbucheintragung
• Auf Wunsch erstellen wir auch die deutschen Steuererklärungen zur Schenkung

Tipp

Der Niessbrauchsvorbehalt beim Schenker kann zu einer Steuerersparnis führen.

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Kaufoption Immobilie Spanien

Notwendiger Vertragsinhalt

Der Vertrag einer Kaufoption über eine Immobilie auf Mallorca oder Teneriffa findet sich häufig, da Makler dieses Vertragsmodell nutzen, um schnell ihre Kommission zu sichern und den Parteien zu suggieren, dass zwar ein Vertrag über eine Immobilie geschlossen wird, aber dieser dann nicht verbindlich sei.

Juristisch ist diese Vorgehensweise verfehlt, aber als Marketing und Verkaufsstrategie durchaus häufig auf den Inseln wie Mallorca und Teneriffa, als auch Gran Canaria zu finden.

Professionelle Makler mit einer ordentlichen Ausbildung, als sogenannte API mit Zulassung in der Kammer der Immobilienmakler, oftmals in Katalonien (Barcelona, Roses, Sitges) zu finden, arbeiten mit einem Kaufvertrag mit einer sogenannten Arras Klausel -Anzahlung mit Vertragsstrafcharakter, wenn Käufer oder Verkäufer zurücktreten, müssen diese entsprechend beim Verkäufer die doppelte Anzahlung zurückzahlen und der Käufer verlöre die Anzahlung.infor

Ungeachtet der Einleitung, kurz einen Überblick über einen Kaufoptionsvertrag, der in Praxis vorkommt, aber stets juristisch geprüft und in der Regel ausgebessert werden muss.

Kaufoptionsvertrag im Überblick mit Tipp zur Ausübung

• Vertragsparteien mit Nie, Personalausweis, Beruf, Familienstand, Anschrift, Zustelladresse
• Vertragsgegenstand: Immobilie – Daten von Grundbuch und Kataster, Anschrift, Lasten und Schuldenfreiheit!
• Optionspreis (oftmals 10% des Kaufpreises)
• Kaufpreis: Kaufoptionsnutzung mit Anzahlungsverrechnung der Kaufoption
• Frist zur Ausübung der Kaufoption – in der Regel nicht länger als 3 Monate
• Folgen der Verspätung oder Nichtausübung der Option – Käufer hat den Verlust des Optionspreises zu dulden. Ebenso sollte der Verkäufer den Optionspreis doppelt zurückzahlen.
• Anwendbares Recht: Stets spanisches Recht, da die Immobilie in Spanien belegen ist.
• Gerichtsstand: Ort der Immobilie

TIPP Optionsausübung

Hier gibt es verschiedenste Möglichkeiten.

In Katalonien kann eine Anzahlung notariell hinterlegt werden und sogar die Kaufoption in das Grundbuch eingetragen werden.

Der Verkäufer erteilt Vollmacht an den Käufer, so dass dieser alleine mit Kaufoptionsausübung den notariellen Kaufvertrag gegen Restkaufpreiszahlung vollziehen kann, ohne Anwesenheit der Verkäufer.

Andere Möglichkeiten sind durchaus, dass der Käufer 10 Tage vor dem gewünschten Notartermin und vor Fristablauf den Verkäufer auffordert vor dem Notar zu erscheinen, mit allen fehlenden Unterlagen (Bewohnbarkeitsbescheinigung, Energiepass, Schuldenfreiheitsbescheinigung WEG etc)

HINWEIS:

Die Kaufoption ist nur ein Vorvertrag und ändert ohne Grundbucheintragung nicht die Grunderwerbssteuerlast beim notariellen Kauf.

Grunderwerbssteuer Teneriffa: 6.5%

Grunderwerbssteuer Mallorca: 8-13%

Grunderwerbssteuer Katalonien: 10-11%

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Immobilienkauf Spanien

Immobilienerwerb mit deutscher GbR

(Gesellschaft bürgerlichen Rechts)

Stand: 30.11.2022

Kann eine deutsche GbR eine Immobilie in Spanien erwerben?

Ja, eine deutsche GbR kann eine Immobilie in Spanien erwerben, Voraussetzung hierfür ist, dass:

• die Gründung in Deutschland belegt werden kann und
• die GbR eine spanische Steuernummer innehat     

Zu beachten ist, dass in Spanien die sogenannte sociedad civil (mit der deutschen GBR vergleichbar) nur mit einem gewerblichen Zweck als juristische Person anerkannt wird und damit eine eigene Steuernummer hat.

Folglich kann eine vermögensverwaltende GbR in Spanien keine Steuernummer erlangen und die Immobilie wird durch die Gesellschafter als Miteigentümer erworben.

Die Alternative hierzu wäre, dass die Gesellschafter eine spanische GmbH (SL) gründen und damit die Immobilie in Spanien erwerben.

Die steuerlichen Vor- und Nachteile in der Vermögenssteuer und Erbschaftssteuer müssen im Einzelfall im Rahmen einer steuerlichen Beratung abgewogen werden.

Voraussetzungen für die GbR Gründung in Deutschland

• Mind. 2 Gründer
• Maximaler Umsatz i.H.v. 250.000€
• Gesellschaftervertag
• Anmeldung beim Gewerbeamt
• Fragebogen zur steuerlichen Erfassung beim Finanzamt
• Erhalt der Steuernummer
• Beantragung einer Betriebsnummer bei der Agentur für Arbeit (sofern Mitarbeiter eingestellt werden sollen)
• Anmeldung bei der IHK (bei Handwerkern: HWK)
• Anmeldung bei der zugehörigen Berufsgenossenschaft Kein Mindestkapital
• Keine Eintragung ins Handelsregister
• Keinen vom Notar zu beurkundenden Gesellschaftsvertrag

Abgrenzung vermögensverwaltende GbR

Eine vermögensverwaltende GbR ist eine Personengesellschaft, die im Bereich der Überschusseinkünfte tätig ist.

Das bedeutet, dass die GbR keinen wirtschaftlichen Gewerbebetrieb i.S.d. § 14 AO betreibt.

Eine Tätigkeit ist i.d.R. dann vermögensverwaltender Natur, wenn beispielsweise Kapitalvermögen angelegt oder unbewegliches Vermögen – also Immobilien – vermietet oder verpachtet werden (§ 14 AO). .

Eine vermögensverwaltende GbR ist so lange eine vermögensverwaltende GbR, bis sie ihre Einkünfte durch land-/forstwirtschaftliche oder gewerbliche/freiberufliche Tätigkeiten erzielt.

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Immobilienkauf Spanien 2022

Mallorca Touristische Vermietung (ETV)

Bevor man auf Mallorca mit der touristischen Vermietung beginnen kann, ist zu prüfen, ob die sogenannte zonificacion der Örtlichkeit die Genehmigungsfähigkeit der touristischen Vermietbarkeit (ETV) zuweist. 

TIPP:

Wir empfehlen, dass schon bei der juristischen Vorkontrolle des Immobilienkaufes auf Mallorca als Bestandteil unseres Immobilienkaufservicepakets Sie diese Option wählen.

Wenn die Zonificacion die touristische Vermietung zulässt, dann kann die Bettenanzahl gemäss der Bewohnbarkeitsbescheinigung (cedula de habitabilidad)in der sogenannten bolsa turistica (plaza turistica) erworben werden.

Die Anzahl richtet sich nach der Personenanzahl in der Bewohnbarkeitsbescheinigung. 

Verantwortlichtkeitserklärung

Dann wird die sogenannte DRIAT – Verantwortlichkeitserklärung abgegeben und nach polizeilicher Meldung kann dann mit der touristischen Vermietung geworben und schliesslich begonnen werden.
Der DRIAT muss ein Modernisierungsplan angelegt werden.  

WICHTIG

Wenn Sie die touristische Vermietung vor Abgabe der DRIAT beginnen, können Bußgelder von 40.000 – 400.000 Euro verhängt werden.

Was ist ein plan de modernización? 

Obgleich Sie die DRIAT abgegeben haben und die Zulassungsnummer ETV erhalten haben, müssen Sie nicht nur zu Beginn, sondern in regelmäßigen Perioden die Modernisierung nachweisen. Dies ist in Art.79 ss Gesetz 8/2012 vorgeschrieben. 

Es ist kein Modernisierungsplan nachzuweisen, wenn

1. seit dem Jahre 2015 ein Modernisierungsplan eingereicht wurde, und dies nicht länger als 3 Jahre zurückliegt.
2. eine amtliche Prüfung in den letzten 6 Jahren durchgeführt wurde

WICHTIG

Wer als Lizenzinhaber nicht den Modernisierungsplan einreicht, verliert die Vermietungslizenz.

Die Behörde muss ein Entzugsverfahren einleiten. Es gibt damit keinen stillschweigenden Entzug, aber um Bußgelder zu vermeiden, sollte der Modernisierungsplan stetig alle 3 Jahre erneuert werden.

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Scheinselbständigkeit Spanien

Sozialversicherung

Vermeiden der Scheinselbständigkeit

Vertragsgestaltung, Bussgeld und Rechtsmittel

LEGALIUM –  deutsch-spanische Kanzlei für spanisches Arbeitsrecht, Sozialversicherungsrecht zur Arbeitsrechtsgestaltung und Einlegung von Rechtsmitteln gegen Bescheide der spanischen Sozialversicherung.

In Spanien gibt es die folgende Klassifizierung

1. Arbeitnehmer
2. Arbeitnehmer mit einem Vertrag zur Vermeidung der Scheinselbstaendigkeit (Trade)
3. Überlassener Arbeitnehmer ( ETT)
4. Unternehmer

Am 28.12.2018 teilte das Arbeitsministerium mit, dass verstärkt die Scheinselbständigkeit in Spanien bekämpft werden soll. Die Bussgelder können 3.126 -10.000 Euro pro Arbeitnehmer betragen. Die Nachzahlung der Sozialversicherungsbeiträge der letzten 4 Jahre zzgl. des Verzugsaufschlages von 20% im ersten Verzugsjahr und mit dem gesetzlichen Verzugszins von 4% in den Folgejahren kommen hinzu.

Von der Problematik der Scheinselbständigkeit sind betroffen

• Kleinunternehmer
• Mittelstand
  
• Freiberufler (Rechtsanwälte, Ärzte, Immobilienmakler)
• Betriebsstätten ausländischer Unternehmen in Spanien

   

Scheinselbständigkeit in Spanien – Definition

In Art.1 ET (spanisches Arbeitnehmergesetz) spricht man von einem Arbeitnehmer, wenn er

• einen monatlichen Lohn erhält
• weisungsabhängig ist
• in die Organisationsstruktur eines Unternehmens mit einem Arbeitsplatz eingebunden ist

In Absatz 2 wird definiert, wer ein Unternehmer ist, der Dienstleistungen von der oben genannten Person erhält.

Ablauf der Prüfung durch die spanische Sozialversicherung

In der Regel kommt unangemeldet ein Prüfer der Sozialversicherung in das  Unternehmen und verlangt eine Anwesenheitsliste, alle Arbeitsverträge und die Lohnabrechnungen der letzten 4 Jahre.

Befindet sich zum Zeitpunkt der Prüfung eine Person in dem Unternehmen, welche keinen Arbeitsvertrag hat, dann muss der Unternehmer nachweisen, dass der Anwesende kein Scheinselbständiger ist.

Beispiel

Während einer Sozialversicherungsprüfung ist ein IT Spezialist im Unternehmen in Madrid. Der IT Spezialist hat keinen Arbeitsvertrag mit dem Unternehmen, aber kann einen Dienstleistungsvertrag nachweisen, in dem er sich verpflichtet:

• bestimmte Leistungen zu erbringen
  
• unregelmäßige Rechnungsstellung für bestimmte Leistungen
• der IT Spezialist hat eine eigene Büroadresse
• der IT Spezialist hat eigene Angestellte
• der IT Spezialist ist selbständig, da er selbst die Termine für die Arbeit im Unternehmen bestimmt und nicht von den Weisungen des Unternehmers abhängig ist.

Ganz anders wäre es, wenn die Prüfung eine Immobilienagentur trifft und es befinden sich mehrere Immobilienmakler in den Büroräumen, die keinerlei Vertragsverhältnis haben. Sie stellen Rechnungen für Kommissionen aber nicht an den Endkunden, sondern an den Inhaber der Immobilienagentur aus.

Damit wäre der typische Fall der Scheinselbständigkeit gegeben, da der Selbständige Makler wie ein Arbeitnehmer in das Organisationsgefüge eingebunden ist.

Lösung

TRADE Lösungsweg und gleichwohl Abgrenzungsproblematik. Oftmals werden mit Selbständigen, die dauerhaft für ein Unternehmen tätig sind, Dienstleistungsverträge abgeschlossen.

Diese Vertragsgestaltung schützt  nicht vor der Vermutung der Scheinselbständigkeit. Ganz im Gegenteil, mit diesen Verträgen wird noch bestätigt, wie lange das Dienstverhältnis bestand, und diese Verträge TRADE sind damit risikobehaftet, wenn nicht die tatsächlichen Gegebenheiten mit dem Vertragsinhalt übereinstimmen.

Unter TRADE versteht man nach Art.11 RDL6/2019, dass eine natürliche Person als Unternehmer nur wenige Auftraggeber hat, aber trotzdem eine eigene Betriebsstruktur und wirtschaftlich unabhängig ist.

Voraussetzungen TRADE Vertrag

• gewerbliche Aktivität oder Freiberufler
  Auftraggeber oder Unternehmer als Kunde, von dem er mehr als 75% seiner Einkünfte bezieht.
• keine Angestellte
• eigene Betriebsstruktur und Betriebsmittel
• Nach dem spanischen Steuerrecht, und dem spanischen Einkommensteuergesetz / IRPF sind die Einkünfte nach TRADE als gewerbliche Einkünfte einzustufen und nicht als Arbeitseinkommen;
• Eigenes unternehmerische Risiko

   

Abgrenzung TRADE zu Handelsvertreter – Immobilienmakler: Beim Immobilienmakler ist eine TRADE gegeben, wenn die genannten Voraussetzungen tatsächlich vorhanden sind, lediglich das unternehmerische Risiko muss er nicht übernehmen.

Versicherungsagent – kann einen TRADE Vertrag abschließen, solange er keine Subagenten unter Vertrag hat.

Fernfahrer – hier kann ein TRADE bejaht werden, wenn sie wirtschaftlich selbstbestimmt arbeiten und weisungsunabhängig.

Lösungsalternativen für den Unternehmer

Sollte eine Anstellung als Arbeitnehmer aus Kostengründen nicht in Frage kommen und ein TRADE nicht die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, dann bleibt noch die Arbeitnehmerentleihung.

In Spanien gibt es eine Vielzahl von  Unternehmen (ETT), die Arbeitnehmer zeitweise überlassen.

Der Unternehmer schließt mit der ETT einen Arbeitnehmerüberlassungsvertrag, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind.

• zeitlich begrenztes Projekt
• aufgrund von saisonalen Unterschieden (Hotelgewerbe Mallorca) oder Marktnachfrageschwankungen (Autoindustrie Barcelona), erhöhte Arbeitnehmernachfrage
• Arbeitnehmer werden zeitweise ersetzt (Mutterschutz etc)

   

Damit kann der Unternehmer ohne Risiken gegenüber der Sozialversicherung ordentlich einen Arbeitnehmer beschäftigen und der Arbeitgeber bleibt die ETT.

Rechtsmittel gegen Bescheide in der Prüfung der spanischen Sozialversicherung

Eine Sozialversicherungsprüfung kann durch eine Anzeige durch einen Dritten ausgelöst werden, oder von Amts wegen.

Zuständig ist die spanische Sozialversicherung und das Arbeitsministerium in Zusammenarbeit mit den regionalen Behörden. So wurde am 16.04.2019 eine Vereinbarung mit dem spanischen Arbeitsministerium und regionalen Arbeitsbehörde auf Mallorca unterzeichnet (Direccion Territorial de la Inspeccion de Trabajo y Seguridad Social de las Islas Baleares), mit dem Ziel verstärkt Prüfungen der Sozialversicherung durchzuführen, im Kampf gegen nicht angemeldete Arbeitnehmer, nicht ordnungsgemäss angemeldete Arbeitnehmer (Scheinselbständigkeit), Sozialversicherungsbetrug etc

Grundlage für diese Vereinbarung ist der Erlass vom 11.04.2018 zur Planung von Sozialversicherungsprüfungen zwischen 2018 und 2020.

Eine Sozialversicherungsprüfung sollte stets durch einen fachkundigen Rechtsanwalt wie durch LEGALIUM begleitet werden und entsprechend Rechtsmittel gegen Sozialversicherungsbescheide oder Bussgeldbescheide einzulegen.

Entscheidend bei einer Sozialversicherungsprüfung ist, dass nachgewiesen wird, dann keine Gesetzesverletzungen vorliegen.
Sollten Gesetzesverletzungen vorliegen, dann kann nicht der Prüfer der Sozialversicherung die Bussgeldakte eröffnen, sondern ein sogenannter „instructor“.

Ablauf der Sozialversicherungsprüfung

1. Erlass des Bescheides des Vorwurfes der Gesetzesverletzung, Zustellung innerhalb von 10 Tagen.
2. Nach Zustellung 15 Tage Frist zur Stellungnahme.
3. Erlass des Bussgeldbescheides oder Einstellung.
4. Dann folgt Rechtsmittel 1 innerhalb von einem Monat.
5. Dann sind die Rechtsmittel vor der Verwaltungsbehörde ausgeschöpft und es muss vor dem Verwaltungsgericht Anfechtungsklage erhoben werden.

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Baurecht Mallorca – Bodenqualifikation

Die Bodenqualifikation ist bei jedem Immobilienkauf entscheidend, um die rechtlichen Baumöglichkeiten und Nutzungsmöglichkeiten gemäß einem gemeindlichen Bauordnungsplan einordnen können.

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Covid-19 Alarmzustand in Spanien

Rechtliche und steuerliche Informationen – Sonderzustand in Spanien

Informationen für kleinere und mittlere Unternehmen – PYMES in Spanien

Es werden verschiedene Maßnahmen zur Liquiditätssicherung eingeführt, um die Wirtschaftstätigkeit angesichts der Übergangsschwierigkeiten, die sich aus der durch das COVID-19 entstandenen Situation ergeben, aufrechtzuerhalten:

I. Bürgschaftslinie

Genehmigung einer Bürgschaftslinie durch das Wirtschaftsministerium im Namen des Staates für Unternehmen und Selbstständige in Höhe von bis zu 100.000 Millionen EUR, die sowohl Kreditverlängerungen als auch neue Finanzierungen von Kreditinstituten, Finanzkreditinstituten, E-Geld-Instituten und Zahlungsinstituten abdeckt, um deren Bedürfnisse nachzukommen, die sich unter anderem aus der Verwaltung von Rechnungen, dem Bedarf an Betriebskapital oder anderen Liquiditätsbedürfnissen ergeben, einschließlich derer, die sich aus der Fälligkeit finanzieller oder steuerlicher Verpflichtungen ergeben, um die Aufrechterhaltung der Beschäftigung zu erleichtern und die wirtschaftlichen Auswirkungen des COVID-19 abzuschwächen.

Der Ministerrat legt die Bedingungen und Anforderungen für die sofortige Betriebsbereitschaft fest.

II. Staatshaushalt

Das Gesetz über den Staatshaushalt ermöglicht es, die Nettokreditaufnahmekapazität des Offiziellen Kreditinstituts (ICO) um 10.000 Millionen EUR zu erhöhen, um den Unternehmen insbesondere PYMES und Selbstsständigen, über die bestehenden ICO-Finanzierungslinien sofort zusätzliche Liquidität zur Verfügung zu stellen.

III. Exportunternehmen

Um die Liquidität der Exportunternehmen aufzurüsten, wird die Kapazität der CESCE (Spanisches Unternehmen der Ausfuhrkreditversicherungen) verstärkt, um die Versicherungsdeckung ihrer Garantien im Namen des Staates zu erhöhen. Die Zolleinfuhrverfahren werden im Industriesektor vereinfacht.

IV. Zahlungsfristen

Die Zahlungsfristen werden flexibler gestaltet, sowohl in der freiwilligen Periode als auch in der Zahlungsvollstreckungsperiode, ebenso wie die Zahlung, die sich aus den Vereinbarungen über den Aufschub und die Fraktionierung ergibt. 

V. Digitalisierung

Ein Programm zur Unterstützung der Digitalisierung von KMU und F&E-Pläne zur Förderung der Telearbeit werden genehmigt.

VI. Verwaltungsschulden

Verlängerung der Fristen für die Zahlung der von der Verwaltung aufgeforderten Schulden und für die Zahlung der rückständigen Steuerschulden sowie Ablauffristen für Vereinbarungen über Aufschub und gewährte Ratenzahlungen, Fristen im Zusammenhang mit der Entwicklung von Versteigerungen und der Vergabe von Waren, Fristen für die Bearbeitung von Anträgen, Beschlagnahmeverfahren und Auskunftsersuchen mit steuerlichen Auswirkungen, Behauptungen zu formulieren angesichts der Handlungen der Eröffnung des genannten Verfahrens oder der Anhörung, die in den Verfahren zur Anwendung von Steuern, Sanktionen oder der Erklärung der Nichtigkeit, der Rückerstattung von unrechtmäßigen Einkünften, der Berichtigung von materiellen Fehlern und des Widerrufs sowie der Fristen für die Beachtung der von der Generaldirektion für Kataster formulierten Anforderungen und Informationsersuchen vorgeschrieben sind.

Die Fristen für die Vorlage und Einzahlung von Selbstveranlagungen und die Fristen für die Vorlage von Informationserklärungen bleiben unverändert.

VII. Steuerschulden

Es wird möglich sein, den Aufschub der Zahlung der Steuerschuld entsprechend den Erklärungen – Abrechnungen und Selbstveranlagungen, deren Vorlage- und Zahlungsfrist ab dem Datum der Erklärung des Alarmzustands bis zum 30. Mai endet, für PYMES und Selbstständige zu beantragen. Der Zahlungsaufschub wird für sechs Monate gewährt, wobei in den ersten drei Monaten des Aufschubs keine Verzugszinsen anfallen.

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Katasterwert – Grundsteuer Spanien

Impuesto sobre bienes inmuebles – IBI

Wichtig zu Wissen:

Der spanische Katasterwert einer spanischen Immobilie (valor catastral) ist ein wichtiger Wertfaktoren in verschiedensten Bereichen:

Spanische Grundsteuerberechnung, Immobilienkauf, Erbschaftssteuer und Schenkungssteuerberechnung in Spanien, Steuererklärung für Nichtsteuerresidenten in Spanien, Abschreibung von Investitionsgüter, etc.

Wichtig:

Wenn Sie Ihre jährliche Steuererklärung im Modell 210 für nichtsteuerresidente Immobilieneigentümer in Spanien ausfüllen, dann nehmen Sie nicht die Base liquidable als Berechnungsgrundlage, sondern den Katasterwert.Der Unterschied dieser beiden Werte wird im folgenden Beispiel ersichtlich.Wir bieten Ihnen die Erstellung der Steuererklärung an.

Steuererklärung Nichtresidenten

Beachten Sie:

Bei einer Immobilie im Niessbrauch muss der Niessbrauchsberechtigte die Grundsteuer zahlen, nicht der Eigentümer des nackten Eigentums.

Beispiel für die Berechnung der spanischen Grundsteuer

Die spanische Grundsteuer auch IBI und Contribucion benannt wird aufgrund des Katasterwertes berechnet. Die Besteuerungsgrundlage bezieht sich Eigentum, Niessbrauch in Spanien, und sonstige dingliche Nutzungsrechte über spanische Liegenschaften.

Der Gemeinde wird der Katasterwert von der staatlichen Stelle (DGC) vorgegeben und die Gemeinde hat einen gesetzlichen Rahmen zur Anwendung und Einforderung der gemeindlichen Steuer. Die Gemeinde kann bei städtischen Wohnimmobilien in Spanien einen Steuersatz von 0,4 % bis 1.1 % anwenden.

Darauf sind von der Gemeinde wiederum gesetzlich vorgegebene Vergünstigungen anzuwenden, wie zum Beispiel im sozialen Wohnungsbau bis zu 50% von der Steuerzahllast oder Bauträger ist zwischen 50-90% die Grundsteuer zu vergünstigen, soweit es sich um Immobilien im Bau handelt und diese Umlaufvermögen des spanischen Bauunternehmens darstellen.

Wird beispielsweise der Katasterwert vom Jahre 2003 von 30.000,00 EUR auf 42.000,00 EUR im Jahre 2004 erhöht, dann wird die Differenz jährlich mit einem absteigenden Reduktionsfakor belegt. Die Reduzierung erfolgt jährlich, jedoch kann der spanische Staat den Katasterwert jährlich erhöhen und damit wiederum für eine Erhöhung sorgen.

• 1.1.2004 Katasterwert: 42.000,00 EUR aber Base liquidable 2004: 42840-10800 = 32040,00 EUR
• 1.1.2005 Katasterwert: 43696,80 EUR Base liquidable 2004: 43696,80-9600 = 34096,80 EUR
• 1.1.2006 Base liquidable 36170,74 EUR
• 1.1.2007 Base liquidable 38262,15 EUR
• 1.1.2008 Base liquidable 40371,39 EUR
• 1.1.2009 Base liquidable 42498,82 EUR
• 1.1.2010 Base liquidable 47298,82 *1,01 = 47771,81-12000*0,3=44171,81 EUR
• 1.1.2011 Base liquidable 48727,25 – 12000 *0,2 = 46327,25 EUR
• 1.1.2012 Base liquidable 48501,80 EUR
• 1.1.2013 Base liquidable 49471,83 EUR

Die Besteuerungsgrundlage für die Nichtresidentensteuer im Jahre 2018 ist der Katasterwert, multipliziert mit dem Faktor 1,1 oder 2%. Zu beachten ist, dass die steuerliche Bemessungsgrundlage bei Immobilien mit einem Katasterwert, der innerhalb der letzten 10 Jahre angepasst wurde, mit 1,1% multipliziert und wenn die Revision länger zurückliegt, mit 2%. Im Einzelfall prüfen und erstellen wir Ihre Nichtresientensteuererklärung in Spanien.

Wenn Sie eine Immobilie in Spanien kaufen, dann orientieren Sie sich nicht am Katasterwert, da dieser nichts mit dem Marktwert der spanischen Immobilie zu tun hat.Wichtig beim Immobilienkauf ist, dass der Verkäufer alle bisherigen Grundsteuern bezahlt hat, und im spanischen Immobilienkaufvertrag deutlich vereinbart wird, wer die Grundsteuer im Erwerbsjahr trägt, da die Grundsteuer stets zum 1.1. eines Jahres fällig wird, aber die Zahlung erst im Folgejahr erfolgt.

Nach dem Immobilienkauf hat unverzüglich die Umschreibung im Kataster zu erfolgen, ein Service der in unserem LEISTUNGSPAKET VOLLABWICKLUNG IMMOBILIENKAUF enthalten ist.

Wir bieten unseren Service auf Gran Canaria, Teneriffa, Fuerteventura, Madrid, Malaga, Torrox, Tarragona, Lloret de Mar, Mallorca und Ibiza an.

Leistungspaket Immobilienkauf

Bei einer Erbschaft einer spanischen Immobilie und der Berechnung der entsprechenden Erbschaftssteuer ist der Katasterwert ein Richtwert, der mit Hilfe von Multiplikationsfaktoren zum steuerlichen relevanten Berechnungswert der Erbschaftssteuer führt. Es ist aber nicht korrekt, diesen Wert direkt als Erbschaftwert zu übernehmen.

Rechtsmittel: Gegen die Festsetzung des Katasterwertes, falsche Berechnungen der Grundsteuer und unberechtigte Verzugskosten sind Rechtsmittel statthaft. Wir bitten darum, zugestellte Bescheide sofort in unserer Kanzlei vorzulegen, um in der Frist Ihr Rechtsschutzmittel einlegen zu können.

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Steuerabmeldung Spanien

Steuerrechtliche Tipps

• Rückgabe der grünen Residentenkarte
• Abmeldung bei der Gemeinde
• Einreichung der steuerlichen Abmeldung, Modell 030

Mit diesen 3 Verfahrensschritten sind Sie steuerlich abgemeldet, wenn Sie sich dann auch zeitgleich in Deutschland oder Ihrem Heimatland anmelden.

Zu empfehlen ist, dass Sie:

• keine Kraftfahrzeuge mehr in Spanien angemeldet haben
• die Bankkonten auf Nichtresidentenkontenstatus umstellen
• und keinerlei wirtschaftliche Tätigkeit in Spanien mehr haben (zu den Ausnahmen ist eine gesonderte Beratung erforderlich)

Immobilieneigentum kann in Spanien weiterhin behalten werden, jedoch ist dann die Nichtresidentensteuererklärung im Modell 210 einzureichen, was wir gerne für Sie erledigen.

Nichtresidentensteuererklärung, Immobilieneigentum, Modell 210

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